用戶注冊

繳納所得稅會計科目為應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅。在繳納所得稅前需要進行計提，借方計入所得稅費用科目，貸方計入應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅科目。實際繳納時借方計入應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅，貸方計入銀行存款等，關(guān)于繳納所得稅會計科目是什么?不清楚的小伙伴，可以閱讀下文來進行學(xué)習!

繳納所得稅計入什么會計科目

繳納所得稅的會計科目為應(yīng)交舒服-應(yīng)交所得稅。企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。

繳納所得稅的會計分錄怎么做

1、企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅時：

借：所得稅費用等

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

2、實際繳納時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款等

所得稅費用如何計算

所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分。

當期所得稅：是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當期應(yīng)交所得稅。

1、當期應(yīng)交所得稅

=當期應(yīng)納稅所得額×當期適用所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×當期適用所得稅稅率

2、遞延所得稅：是指按照所得稅準則規(guī)定當期應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

用公式表示即為：

遞延所得稅費用

=當期遞延所得稅負債的增加(減：減少)+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少(減：增加)

或者：

遞延所得稅

=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)

通過上文的講解，相信大家都知道繳納所得稅需要使用到所得稅費用和應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅等科目，文中也將相關(guān)的科目內(nèi)容給大家講解了，關(guān)于繳納所得稅會計科目是什么的問題就講解到這里，還有不清楚的小伙伴，可以點擊文中的小卡片，領(lǐng)取相關(guān)的會計科目資料來學(xué)習!