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有經(jīng)驗的老會計都知道，增值稅分銷項稅和進項稅，增值稅做賬的賬務(wù)很多，有的處理起來還是有些技術(shù)水平。經(jīng)驗不足的會計有的還不會處理呢!今天，天華君為大家?guī)砹艘粋€問題：上個月的進項稅留抵，會計如何做賬？有什么需要注意的地方嗎?

有經(jīng)驗的老會計都知道，增值稅分銷項稅和進項稅，增值稅做賬的賬務(wù)很多，有的處理起來還是有些技術(shù)水平。經(jīng)驗不足的會計有的還不會處理呢!今天，天華君為大家?guī)砹艘粋€問題：上個月的進項稅留抵，會計如何做賬？有什么需要注意的地方嗎?

上個月的進項留抵,會計如何做賬？

答：期留抵不影響會計分錄,只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費時會有兩種結(jié)果.首先要計算是否需要交稅,先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留抵數(shù).用本月銷項稅-本月進項稅-上期留抵進項稅=本期應(yīng)交增值稅.計算結(jié)果會有兩種情況:

第一,如果得數(shù)為負數(shù)時就不用交稅,繼續(xù)做為下一個月的留抵稅額.

第二,如果得數(shù)為正數(shù)時,就要交稅,月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄:會計做賬即,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

留抵稅一般公式

一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當期銷項稅 - 當期進項稅

進項稅留抵

本月進項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進項稅。

留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。

已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

以上就是今天上個月的進項留抵,會計如何做賬的全部內(nèi)容了，通過今天的學(xué)習(xí)，你學(xué)會如何處理了嗎？想要學(xué)習(xí)更多會計做賬實操課程，微信掃描關(guān)注下方二維碼  ，更多超值做賬課件大禮包等你來拿！