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企業(yè)在進(jìn)行完本年度的工作以后，是要進(jìn)行一定的年審的，對(duì)于企業(yè)在全年的一個(gè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審查。大家都知道，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中是要繳納所涉及的各種稅款的，如果在年審時(shí)，有未繳納的稅款出現(xiàn)時(shí)，企業(yè)要進(jìn)行補(bǔ)繳，因此，對(duì)于補(bǔ)繳的稅款，財(cái)務(wù)人員是怎么進(jìn)行賬務(wù)處理的呢?年審時(shí)補(bǔ)交稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?以下文章內(nèi)容有詳細(xì)介紹，來(lái)看吧!

企業(yè)在進(jìn)行完本年度的工作以后，是要進(jìn)行一定的年審的，對(duì)于企業(yè)在全年的一個(gè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審查。大家都知道，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中是要繳納所涉及的各種稅款的，如果在年審時(shí)，有未繳納的稅款出現(xiàn)時(shí)，企業(yè)要進(jìn)行補(bǔ)繳，因此，對(duì)于補(bǔ)繳的稅款，財(cái)務(wù)人員是怎么進(jìn)行賬務(wù)處理的呢?年審時(shí)補(bǔ)交稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?以下文章內(nèi)容有詳細(xì)介紹，來(lái)看吧!

年審時(shí)補(bǔ)交稅款怎么做賬?

年審時(shí),企業(yè)應(yīng)將當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)交未交稅金,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交××稅

貨:應(yīng)交稅費(fèi)--未交××稅

補(bǔ)稅上交時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交××稅

貨:銀行存款

例題：稅務(wù)機(jī)關(guān)于2009年6月對(duì)某制造企業(yè)2008年度納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2008年12月多轉(zhuǎn)原材料成本300000元。12月在產(chǎn)品成本60000元，庫(kù)存產(chǎn)成品90000元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本330000元。無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，年終匯算時(shí)應(yīng)納稅所得額大于零。對(duì)多轉(zhuǎn)原材料成本計(jì)算分?jǐn)側(cè)缦拢?

分?jǐn)偮剩?00000/(60000+90000+330000)x100%：62.5%

在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟臄?shù)額=60000x62.5%=37500

產(chǎn)成品應(yīng)分?jǐn)偟臄?shù)額=90000x62.5%=56250

已銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟臄?shù)額=330000x62.5%=206250

應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=206250x25%=51562.50

企業(yè)賬務(wù)處理為：

計(jì)提所得稅時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整 51562.50

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 51562.50

繳納所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 51562.50

貸：銀行存款 51562.50

結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”

借：以前年度損益調(diào)整 51562.50

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 51562.50

年審時(shí)補(bǔ)交稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?小編分享的以上文章內(nèi)容。好了，今天就為大家分享到這里了。如果還有疑問(wèn)的，歡迎咨詢(xún)右方在線客服吧，或者可以咨詢(xún)?cè)诰€答疑老師，畢竟專(zhuān)業(yè)的老師講解大家會(huì)更加容易理解的。想要學(xué)習(xí)做賬的小伙伴，可以關(guān)注頁(yè)面下方微信公眾號(hào)，來(lái)免費(fèi)試學(xué)吧，感興趣的小伙伴，聯(lián)系我們吧!