前段時間有學員咨詢老師:增值稅小規(guī)模納稅人申報流程是什么?關于這個問題,小編遇到過很多次,所以特地請教了專業(yè)老師,本期小編就給大家?guī)硪恍┯嘘P這個問題的知識內容整理,一起來看一下吧!有不懂的問題可以咨詢我們的專業(yè)答疑老師!
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按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅,目前小規(guī)模納稅人也要申報比對,所以在季報月份請注意以下幾點:
1.小規(guī)模納稅人申報時必須先抄報稅后,方可正常申報,未進行稅控設備抄報稅的納稅人無法網上申報。 (如與當?shù)貥I(yè)務有沖突,請以當?shù)卣邽闇?
2.小規(guī)模納稅人申報時,應準確填寫申報表,符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的,網報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因,并引導納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準確修改申報數(shù)據(jù),符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù)。
3.納稅人正常比對通過后,可正常反寫。若納稅人申報時經反復核對仍無法正常申報,則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款,攜帶相關資料到辦稅服務廳辦理相關申報事宜。(具體到稅局攜帶什么資料咨詢當?shù)囟惥謽I(yè)務)
季度申報完畢后,注意一是在網報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功,二是在稅控系統(tǒng)及時查看是否反寫成功,以免造成不便。
1.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。
2.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填),本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報。
3.《增值稅減免稅申報明細表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。
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