用戶注冊

留抵的進(jìn)項稅賬務(wù)處理怎么做?備抵是作為一般納稅人，當(dāng)月購進(jìn)的貨物多，進(jìn)銷項也就多了，當(dāng)期如果進(jìn)項大于銷項就會出現(xiàn)備抵稅金，小編幫大家整理了相關(guān)內(nèi)容，請看下文，不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師，老師會給大家最詳細(xì)的解答.

留抵的進(jìn)項稅賬務(wù)處理怎么做?備抵是作為一般納稅人，當(dāng)月購進(jìn)的貨物多，進(jìn)銷項也就多了，當(dāng)期如果進(jìn)項大于銷項就會出現(xiàn)備抵稅金，小編幫大家整理了相關(guān)內(nèi)容，請看下文，不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師，老師會給大家最詳細(xì)的解答.

什么是留抵稅額?

留抵稅是指作為一般納稅人，當(dāng)月購進(jìn)貨物多，進(jìn)項稅也就多，庫存商品也就多，如果當(dāng)期進(jìn)項大于銷項，就會出現(xiàn)留抵稅金，同時也會有相應(yīng)多的庫存商品。即留抵稅是由于當(dāng)期進(jìn)項大于銷項所產(chǎn)生的稅收。如果只有留抵稅金而沒有實(shí)際庫存，則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售，有逃稅現(xiàn)象。

一般公式

一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項稅 - 當(dāng)期進(jìn)項稅

進(jìn)項稅留抵

本月進(jìn)項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項稅。

留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進(jìn)行抵扣，沒有時間的限制。

已認(rèn)證的進(jìn)項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進(jìn)項稅合計。.

留抵的進(jìn)項稅賬務(wù)處理

答：進(jìn)項稅留抵：作為一般納稅人，當(dāng)月購進(jìn)貨物多，進(jìn)項稅也就多，庫存商品也就多。如果當(dāng)期進(jìn)項大于銷項，就會出現(xiàn)留抵稅金，同時也會有相應(yīng)多的庫存商品。留抵計算公式：一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項稅 - 當(dāng)期進(jìn)項稅

具體操作：本月進(jìn)項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項稅。留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進(jìn)行抵扣，沒有時間的限制。已認(rèn)證的進(jìn)項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進(jìn)項稅合計。

繳納增值稅的會計分錄：

小規(guī)模納稅人支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

以上就是小編整理的關(guān)于留抵的進(jìn)項稅賬務(wù)處理怎么做?的所有內(nèi)容了，想要了解更多詳細(xì)會計知識，可以掃描屏幕下方二維碼，關(guān)注會計教練官方公眾號，帶你學(xué)習(xí)更專業(yè)的知識，還有免費(fèi)的資料領(lǐng)取呦!