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增值稅和增值稅附加稅的計提，是我們在會計工作中常常要進行處理的。那么，當我們在進行相應(yīng)賬務(wù)的會計分錄編寫時，對應(yīng)的會計科目都明確嗎?如果出現(xiàn)未交增值稅是負數(shù)應(yīng)該如何做賬呢?下月進行補繳時，借和貸該如何來寫呢?有關(guān)納稅申報的賬務(wù)處理是十分重要的，所以，相關(guān)的負責人要熟練掌握才是，今天就跟著小編來看一下有關(guān)情況吧。

增值稅和增值稅附加稅的計提，是我們在會計工作中常常要進行處理的。那么，當我們在進行相應(yīng)賬務(wù)的會計分錄編寫時，對應(yīng)的會計科目都明確嗎?如果出現(xiàn)未交增值稅是負數(shù)應(yīng)該如何做賬呢?下月進行補繳時，借和貸該如何來寫呢?有關(guān)納稅申報的賬務(wù)處理是十分重要的，所以，相關(guān)的負責人要熟練掌握才是，今天就跟著小編來看一下有關(guān)情況吧。

未交增值稅是負數(shù)怎么做賬?

未交增值稅是負數(shù),照常登記.

未交增值稅是借方余額,表明進項大于銷項,月末直接結(jié)轉(zhuǎn),不用繳稅,也不用計提城建稅和教育附加.未交增值稅四負債類科目,科目余額應(yīng)為貸方,出現(xiàn)借方余額,用負數(shù)表示.

有稅交時這樣結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅費--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

下月交時

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅貸:銀行存款

企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅--進項稅額),按應(yīng)計入采購成本的金額,借記"材料采購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目,

按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計分錄.

由運輸單位造成的采購物資短缺,運輸單位予以全額賠償?shù)?應(yīng)借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價款由"待處理財產(chǎn)損益"轉(zhuǎn)出,按這部分物資的增值稅由"應(yīng)交稅費---應(yīng)繳增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"予以轉(zhuǎn)出.

未交增值稅科目貸方負數(shù)怎么處理上文已經(jīng)詳細解答,增值稅內(nèi)科目多,你該仔細核對本期的各增值稅所屬科目明細,拿出申報表及明細表,一一核對,申報表數(shù)據(jù)一般是自動提取,或?qū)氲?所以按申報表查帳很快的,另外特殊項目比如進項轉(zhuǎn)出額,預(yù)繳額,出口退稅額應(yīng)著重核對.

未交增值稅是負數(shù)應(yīng)該如何做賬?以上文章內(nèi)容，就是小編的解答，還有其他疑問的，也可以咨詢右方在線客服。大家在工作中有解決不了的問題，都可以咨詢在線答疑老師，我們的老師會為大家耐心解答問題的!