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補繳上年的企業(yè)所得稅，可以沖減本年的利潤，計入當(dāng)期損益。以前年度出了差錯，處理的方法就需要根據(jù)情況而處理，大的差錯就需要通過以前年度損益調(diào)整，借記以前年度損益調(diào)整，貸記應(yīng)交稅費，借記利潤分配，貸記以前年度損益調(diào)整的科目進行核算。調(diào)整資產(chǎn)負債表未分配利潤和應(yīng)交稅費年初數(shù)，和本年的損益表沒有什么關(guān)系，如果是小的差錯怎么辦呢，看看補交上年度的企業(yè)所得稅是否需要沖減本年的利潤文章。

補交上年度的企業(yè)所得稅要沖減本年的利潤嗎

以前年度的差錯,要根據(jù)是否重大分情況處理:

如果是重大差錯,應(yīng)該通過以前年度損益調(diào)整,正確的做法是:

1、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

2、借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

3、調(diào)整資產(chǎn)負債表未分配利潤和應(yīng)交稅費年初數(shù),和本年的損益表沒有關(guān)系.

如果是非重大差錯,就直接計入當(dāng)期所得稅費用,這樣就直接反應(yīng)在當(dāng)期損益表里的所得稅費用里就好了.

因此補交上年度的企業(yè)所得稅,如果不是重大差錯,就要沖減本年的利潤,計入當(dāng)期損益。

繳納企業(yè)所得稅的分錄怎么寫

1、企業(yè)計提所得稅時，分錄如下：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

2、繳納企業(yè)所得稅費用時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、期末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)通過“所得稅費用”科目、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目以及“銀行存款”科目登記分錄進行核算。

不是重大的差錯就計入當(dāng)期所得稅費用，可以直接反應(yīng)在當(dāng)期損益表里的所得稅費用里就行。補交上年度的企業(yè)所得稅是否需要沖減本年的利潤中還寫了繳納企業(yè)所得稅的分錄是怎么寫，里面有計提、繳納、結(jié)轉(zhuǎn)等情況，有什么不懂的就問問會計教練的老師。