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企業(yè)所得稅在繳納的時候可能會出現(xiàn)負數(shù)，那企業(yè)所得稅在什么情況會顯示負數(shù)呢，有可能是企業(yè)發(fā)生虧損，或者是收到當期退稅的情況，沖銷計算錯誤的稅金為負數(shù)，所得是費用是負數(shù)時怎么做賬務(wù)處理，確認當期遞延所得稅負債是借記所得稅費用，貸記遞延所得稅負債的科目進行核算，確認當期遞延所得稅資產(chǎn)是怎么寫，看看下文。

企業(yè)所得稅是負數(shù)的原因

1、企業(yè)發(fā)生虧損時,企業(yè)應(yīng)當確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了.

那么這時,就會出現(xiàn)所得稅費用為負數(shù)的情況了.

2、利潤表中所得稅費用一般情況下是正數(shù).

企業(yè)有利潤后才會交納所得稅,如果是負利潤,就不會交所得稅.

3、但還有一種情況是:只有在收到當期退稅的情況,或者沖銷計算錯誤稅金的情況下,可以為負數(shù)。

所得稅費用為負數(shù)怎么做會計處理

1.確認當期遞延所得稅負債時

借:所得稅費用-遞延所得稅

貸:遞延所得稅負債

2.確認當期遞延所得稅資產(chǎn)時

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費用-遞延所得稅

所得稅費用的概念和計算公式

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應(yīng)交所得稅。

所得稅計算公式：

1、所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn);

2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準則的規(guī)定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：

間接法：應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

企業(yè)當期應(yīng)交所得稅的計算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

確認當期遞延所得稅資產(chǎn)是借記遞延所得稅資產(chǎn)，貸記所得稅費用的科目進行核算，遞延所得稅是計入所得稅費用的科目里。既然會出現(xiàn)所得稅費用負數(shù)的情況，不如來看看所得稅費用的計算公式，在企業(yè)所得稅在什么情況會顯示負數(shù)文中，快來看看吧!