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企業(yè)產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額在年末是需要做處理的，這個(gè)一般是在應(yīng)交稅費(fèi)科目下處理，其中需在每月應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目中進(jìn)行做賬，貸方有余額時(shí)就計(jì)入到應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅處理，具體怎么做還有不清楚的就看銷項(xiàng)稅額年末會(huì)計(jì)分錄怎么做的文章。

年末進(jìn)銷項(xiàng)稅額怎么處理

項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅可以看做應(yīng)交稅費(fèi)下面的“三級(jí)科目”，這個(gè)有余額不要做處理，不僅僅是在年末不需要處理，在每月也無需處理。

1、在每月應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 科目有借方余額的時(shí)候，說明有留抵金額，無需處理;

2、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 科目是貸方余額的時(shí)候，做如下分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

繳納的時(shí)候，做分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款 即可

企業(yè)銷項(xiàng)稅額在借貸方是怎么處理

1、如銷項(xiàng)稅上期留抵+當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅(也就是余額在貸方)

借:應(yīng)交稅費(fèi)

貸:銀行存款

2、如銷項(xiàng)稅上月留抵+當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅(也就是余額在借方)

就不用做分錄了

抵扣的是稅額,也就是說一般納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí),以支付或負(fù)擔(dān)的稅款為進(jìn)項(xiàng)稅額,這部分進(jìn)項(xiàng)稅額也就是銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額,也就是常說的"您的銷項(xiàng)稅額就是購買者的進(jìn)項(xiàng)稅額".

綜上所述,只有一般納稅人才涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣問題,小規(guī)模不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題.

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