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技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票是在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減就結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按照實(shí)際支付和應(yīng)付的金額是借記固定資產(chǎn)，貸記銀行存款、應(yīng)付賬款的科目進(jìn)行核算。按照規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額是借記應(yīng)交稅費(fèi)，貸記遞延收益的科目。如果發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)是怎么做賬，看看年末稅控維護(hù)費(fèi)減免的分錄是怎么寫。

稅控維護(hù)費(fèi)減免的幾種情況

憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

(一)增值稅一般納稅人的會計(jì)處理

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款、應(yīng)付賬款

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：遞延收益

按期計(jì)提折舊

借：管理費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

同時

借：遞延收益

貸：管理費(fèi)用

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：管理費(fèi)用

(二)小規(guī)模納稅人的會計(jì)處理

按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

營改增納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

納稅人在填寫納稅申報(bào)表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：

增值稅一般納稅人

將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)附列資料(四)》第1欄"增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)"及《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額"當(dāng)中。

特別提示 ：如果您是一般納稅人，取得的是專用發(fā)票，并且認(rèn)證了的話，記得要把對應(yīng)稅款做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出哦!

增值稅小規(guī)模納稅人

將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第16欄"本期應(yīng)納稅額減征額"中。

發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照實(shí)際支付或應(yīng)付的金額是借記管理費(fèi)用，貸記銀行存款，抵減的增值稅應(yīng)納稅額是借記應(yīng)交稅費(fèi)，貸記管理費(fèi)用的科目進(jìn)行核算。應(yīng)交增值稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算。年末稅控維護(hù)費(fèi)減免的分錄是怎么寫中不光介紹了一般納稅人的會計(jì)處理，還介紹了小規(guī)模納稅人的處理，同時也講了這種情況是怎么填報(bào)表。