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企業(yè)在經營的過程中，需要繳納各種稅金，而增值稅是企業(yè)中比較重要的稅金之一，而增值稅一般納稅人一般采取的是差額納稅方法，超額納稅就是采取銷項稅額抵扣掉進項稅額之后的余額納稅。那么上月有留抵稅額怎么做這月的會計分錄呢?希望對大家有所幫助。

企業(yè)在經營的過程中，需要繳納各種稅金，而增值稅是企業(yè)中比較重要的稅金之一，而增值稅一般納稅人一般采取的是差額納稅方法，超額納稅就是采取銷項稅額抵扣掉進項稅額之后的余額納稅。那么上月有留抵稅額怎么做這月的會計分錄呢?希望對大家有所幫助。

上月有留抵稅額這月怎么做分錄

上期留底不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅。計算結果會有兩種情況：

第一，如果得數為負數時就不用交稅，繼續(xù)做為下一個月的留底稅額。

第二，如果得數為正數時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄：即，

借：應交稅費——應交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可。

什么是留抵稅額?

留抵稅是指作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多，如果當期進項大于銷項，就會出現留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。即留抵稅是由于當期進項大于銷項所產生的稅收。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售，有逃稅現象。

一般公式

一般納稅人應納稅額 = 當期銷項稅 - 當期進項稅

進項稅留抵

本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅。

留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。

已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

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上述所述內容就是上月有留抵稅額怎么做這月的會計分錄?相信大家通過閱讀本文有了自己的理解，如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習稅務處理方面的相關視頻課程資料。