用戶注冊

關于什么是待抵扣進項稅額?增值稅是企業(yè)繳納稅的重要稅種之一，也是會計人員爭相討論的熱點話題。在實際工作中，增值稅確實很復雜，它的征稅范圍很廣，分類又很細致，那么今天小編為大家介紹增值稅待抵扣進項稅額的問題，希望對大家有所幫助。

關于什么是待抵扣進項稅額?增值稅是企業(yè)繳納稅的重要稅種之一，也是會計人員爭相討論的熱點話題。在實際工作中，增值稅確實很復雜，它的征稅范圍很廣，分類又很細致，那么今天小編為大家介紹增值稅待抵扣進項稅額的問題，希望對大家有所幫助。

其實待抵扣進項稅，是屬于一般納稅人在應交稅金科目下的明細科目。主要用來核算一般納稅人取得的，還沒有進行稽核比對的，已經認證完畢的，類似專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書，或者其他增值稅抵扣憑證上注明的進項稅額。一般納稅人在取得增值稅抵扣憑證后，應該借記，應交稅費——待抵扣進項稅額，同時貸記相關科目在比對無誤后，借記應交稅費——應交增值稅(進項稅額)，貸記應交稅費——待抵扣進項稅額科目。

如果經過查證，發(fā)現(xiàn)有不能抵扣的進項稅額，則應該用紅字，借記應交稅費——待抵扣進項稅額，用紅字貸記相關科目進行沖回。待抵扣進項稅額科目核算的是，可以在銷項稅額中抵扣的進項稅額中，包含自2016年5月1日后，一般納稅人取得、并按固定資產核算的不動產或者不動產在建工程，按照現(xiàn)行的增值稅制度，準予企業(yè)在以后的期間內，從銷項稅額中抵扣。

當期期末留抵稅額主要是用來核算，一般納稅人當月的進項稅額比當月銷項稅額多，因此產生了未抵扣稅額，這部分沒有抵扣的稅額，可以在下個月繼續(xù)進行抵扣。

期末，在對一般納稅人應納增值稅稅額進行核算時，如果本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，這二者之差，就是企業(yè)期末的留抵稅額，這個留抵稅額是可以在下期繼續(xù)抵扣的。

相關推薦：

2020年最新納稅人增值稅稅目稅率表

以上內容就是什么是待抵扣進項稅額?相信大家通過閱讀本文有了自己的理解，如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習稅務處理方面的相關視頻課程資料。