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財務人員在進行做會計處理時，對于該賬務的會計科目明細是要熟練掌握的。相信大家在進行繳納增值稅的過程中，對于增值稅應交稅費的明細科目都有詳細的了解了。但是也有小伙伴會疑問，轉(zhuǎn)出未交增值稅交納時怎么做賬呢?增值稅相關的會計分錄是很多的，因此小伙伴們在處理時，要注意。

財務人員在進行做會計處理時，對于該賬務的會計科目明細是要熟練掌握的。相信大家在進行繳納增值稅的過程中，對于增值稅應交稅費的明細科目都有詳細的了解了。但是也有小伙伴會疑問，轉(zhuǎn)出未交增值稅交納時怎么做賬呢?增值稅相關的會計分錄是很多的，因此小伙伴們在處理時，要注意。

轉(zhuǎn)出未交增值稅交納時的會計處理怎么做?

未交增值稅是應交稅費的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳稅增值的,平時無發(fā)生額,月末結(jié)賬時,當"應交稅金--應交增值稅"為貸方余額時,為應繳增值稅,應將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當"應交稅金--應交增值稅"為多交增值稅時,應將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅.

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

(即,結(jié)轉(zhuǎn)后,應交增值稅科目無余額,未交增值稅科目成為貸方余額.于次月1到15日征期內(nèi)申報繳納增值稅款.)

次月初1~15日之間:

交納上月增值稅:

借:應交稅費--未交增值稅(已交稅)

貸:應交稅費--應交增值稅

還有,一般未認證的進項稅,最好別放在應交稅費中申報,可將價稅合計做暫估記入存貨,或者將進項稅暫放其他應收款中,等認證時在抵回來。

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的會計分錄怎么寫?

一、本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:

借:應交稅金--應交增值稅

貸:銀行存款等

二、以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄:

1、計提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借:應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

貸:應交稅費--未交增值稅

未交增值稅會計分錄具體做法?

3、補交增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

月份終了,企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目:

借:"應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"

貸:"應交稅費--未交增值稅"

所以應繳稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅是有借方余額的.

借方余額反應本年度已經(jīng)交的增值稅.該如何進行當月月末的計提分錄的編制

有關“轉(zhuǎn)出未交增值稅交納時怎么做賬”?的解答，供大家參考學習。有不理解的地方，可以咨詢右方在線客服。小伙伴們對最新的增值稅稅率調(diào)整表也要掌握哦。好了還有其他想要咨詢的，也可以通過關注上方公眾號，來進行留言，我們的老師會及時為大家處理的!有備考2020年會計職稱考試的小伙伴，來免費領取備考資料及學習方案吧!