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城建稅申報表免抵稅額的填寫，納稅申報表是小伙伴們在進行納稅申報時，必須要處理的工作內容。像企業(yè)所得稅的申報表也是要進行定期填寫的，負責此項工作的小伙伴，都會對這些基礎內容很熟悉的。但是，難免有剛接觸會計工作的小伙伴，一時之間無法搞定這項工作。因此，小編整理了相關內容，來接著看吧。

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城建稅申報表免抵稅額怎么填寫?

《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)規(guī)定:生產企業(yè)出口自產貨物和視同自產貨物(視同自產貨物的具體范圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務,以及列名生產企業(yè)(具體范圍見附件5)出口非自產貨物,免征增值稅,相應的進項稅額抵減應納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額),未抵減完的部分予以退還. 免抵稅額是免抵退稅額與應退稅額的差額,只有企業(yè)應退稅額小于免抵退稅額時,才會產生免抵稅額,是不能留抵下期的,也是不能退稅的,是企業(yè)沒有充分享受到的出口退稅.免抵稅額是出口退稅部分抵了內銷部分的增值稅,是用應退抵掉了應交,但內銷部分的增值稅應交的城建稅就無法抵掉了,所以免抵部分稅額需要繳納城建稅。

計提城建稅的計算方法

如果本企業(yè)繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅三類稅種

城建稅=(本月應交增值稅+本月應交營業(yè)稅+本月應交消費稅)*7%

教育費附加=本月應交增值稅+本月應交營業(yè)稅+本月應交消費稅)*3%

如只涉及一類稅,其余稅為0

一般費用性稅金是當月計提當月繳納,或者說不用計提.如:印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅等.這些稅金直接計入管理費用,而不是計入營業(yè)稅金及附加。

二其他的稅金一般是當月計提隔月繳納.比如營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、所得稅等.這些稅費是計入營業(yè)稅金及附加的。

因此,城建稅是不需要當月支付需要計提的。

城建稅申報表免抵稅額的填寫，上述文章就是小編整理的，供大家參考，還有不了解的小伙伴，歡迎咨詢右方在線客服吧。或者，可以通過關注下方公眾號來進行留言，我們會計教練的專業(yè)老師會為大家及時解決問題的。如果對會計做賬課程感興趣的小伙伴，也可以來免費學習哦!