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以前年度影響損益項目怎么調(diào)整?企業(yè)在經(jīng)營的過程中，是要按照規(guī)定進行納稅申報的。那么，在相關的稅務機關對企業(yè)納稅情況進行檢查時，發(fā)現(xiàn)有影響損益的項目，企業(yè)該如何進行來調(diào)賬呢?針對這個問題，小編整理了相關案例說明，相信會為大家解決問題的。

以前年度影響損益項目怎么調(diào)整?企業(yè)在經(jīng)營的過程中，是要按照規(guī)定進行納稅申報的。那么，在相關的稅務機關對企業(yè)納稅情況進行檢查時，發(fā)現(xiàn)有影響損益的項目，企業(yè)該如何進行來調(diào)賬呢?針對這個問題，小編整理了相關案例說明，相信會為大家解決問題的。

以前年度影響損益項目的調(diào)整方法

以下舉例說明具體的賬務調(diào)整：

【案例1】企業(yè)上一年度會計報表利潤600萬元，已按適用稅率預繳所得稅150萬元(600萬元×25%)。但在稅務稽查中，稽查人員發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將購置基建用消防設備的60萬元、修建圍墻的20萬元列入了“管理費用”中的“其他費用”，還將購買的一輛小轎車40萬元在“管理費用”中列支。

對此，應按規(guī)定補繳企業(yè)所得稅，其會計處理為：

1.調(diào)整上年損益：

借：在建工程 800 000(600 000+200 000)

固定資產(chǎn) 400 000

貸：以前年度損益調(diào)整 1 200 000

2.計算補繳企業(yè)所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整 300 000(1 200 000×25%)

貸：應交稅費——應交所得稅 300 000

3.實際繳納所得稅：

借：應交稅費——應交所得稅 300 000

貸：銀行存款 300 000

4.期末將“以前年度損益調(diào)整”結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”：

借：以前年度損益調(diào)整 1 200 000

貸：利潤分配——未分配利潤 1 200 000

5.期末將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”：

借：利潤分配——未分配利潤 300 000

貸：以前年度損益調(diào)整 300 000

對于企業(yè)上一年度發(fā)生的一些屬于消耗性費用的開支(消耗性費用是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營已實際支付的如不涉及產(chǎn)品成本核算的工資、工會經(jīng)費、捐贈、招待費、罰款等費用)，就其應補退的所得稅數(shù)額作“以前年度損益調(diào)整”賬務調(diào)整。這類費用不直接影響企業(yè)產(chǎn)品成本核算，即支即耗，賬戶無延續(xù)性，不能在相關科目中調(diào)整沖轉(zhuǎn)。因此，對這類消耗性費用的支出，屬于上一年度的應調(diào)整補稅，并就應補稅款通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理。

看到這里，對以前年度影響損益項目怎么調(diào)整?都掌握了嗎?看過之后，還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時小伙伴們也可以關注下方公眾號，來進行相關問題的留言，我們答疑老師會及時為大家回復的。對于提升做賬能力有興趣的小伙伴，還可以來這里免費學習相關的做賬實操視頻。