用戶注冊

對于工程建筑來講，是要進(jìn)行預(yù)繳增值稅的。這是，相關(guān)的會計分錄小伙伴們知道怎么來進(jìn)行編寫嗎?異地預(yù)交的增值稅和附加稅如何抵扣呢?針對這些問題，小編整理了相關(guān)解決方案，對此感興趣的小伙伴，來仔細(xì)看看吧!

對于工程建筑來講，是要進(jìn)行預(yù)繳增值稅的。這是，相關(guān)的會計分錄小伙伴們知道怎么來進(jìn)行編寫嗎?異地預(yù)交的增值稅和附加稅如何抵扣呢?針對這些問題，小編整理了相關(guān)解決方案，對此感興趣的小伙伴，來仔細(xì)看看吧!

異地預(yù)交的增值稅和附加稅的抵扣方法

財稅〔2016〕74號文件規(guī)定,自2016年5月1日起:

1.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時,以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費(fèi)附加.

2.預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù),并按機(jī)構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費(fèi)附加.

異地預(yù)繳增值稅的計算公式

1.適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%;

2.適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%.

外地預(yù)交增值稅會計分錄

相較于《企業(yè)會計準(zhǔn)則—— —應(yīng)用指南》附錄“會計科目和主要賬務(wù)處理”，“預(yù)交增值稅”為增設(shè)科目，此設(shè)置基本參照了《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件規(guī)定，總括了“營改增”后增加的4種需要預(yù)繳稅款的情形，量身定做單獨設(shè)置的科目，財稅處理逐步和諧趨同，會計核算一目了然，納稅申報簡單快捷，財報列示信息對稱，“營改增”會計處理豁然開朗，賬務(wù)處理簡單明了。企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—— —預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—— —未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—— —預(yù)交增值稅”科目。

以上有關(guān)“異地預(yù)交的增值稅和附加稅如何抵扣?”的解答，就為大家分享到這里了，供大家參考學(xué)習(xí)。還有疑問的小伙伴，咨詢網(wǎng)頁上在線答疑老師吧，我們的老師會為大家耐心解答的;另外，小伙伴們可以通過掃描下方公眾號，來免費(fèi)學(xué)習(xí)會計實操的課程視頻哦!