用戶注冊

稅金差額計入什么會計科目，很多小伙伴對于稅金差額這一概念不是很清楚!下面就來給大家講解相關的知識、希望通過下面的講解、大家可以有所收獲!想要學習的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

稅金差額計入什么會計科目，很多小伙伴對于稅金差額這一概念不是很清楚!下面就來給大家講解相關的知識、希望通過下面的講解、大家可以有所收獲!想要學習的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

稅金差額計入什么科目?

一、一般納稅人的會計處理

1、在"應交稅費-應交增值稅"科目下增設"營改增抵減的銷項稅額"專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額;同時,"主營業(yè)務收入"、"主營業(yè)務成本"等相關科目應按經營業(yè)務的種類進行明細核算.

2、企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費-應交增值稅"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

3、對于期末一次性進行賬務處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費-應交增值稅"科目,貸記"主營業(yè)務成本"等科目.

二、小規(guī)模納稅人的會計處理

1、試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減"應交稅費-應交增值稅"科目.

2、企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅.借記"應交稅費-應交增值稅"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

3、對于期末一次性進行賬務處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"主營業(yè)務成本"等科目.

差額征稅"新"的賬務處理

在發(fā)生成本費用時,按照應付或實際支付的金額,借記"主營業(yè)務成本""存貨""工程施工"等科目,貸記"應付賬款""應付票據""銀行存款"等科目.

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時,應按照允許抵扣的稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額抵減)"或"應交稅費--簡易計稅"科目,注意小規(guī)模納稅人應借記"應交稅費應交增值稅"科目,貸記"主營業(yè)務成本""存貨""工程施工"等科目.

另外,試點納稅人提供旅游服務,可以選擇已取得全部價款和價外費用,扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額.

以上關于稅金差額計入什么會計科目的相關內容就講這么多了，如您還有其他更多想要咨詢的，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，歡迎您繼續(xù)留言，更多關于國稅的內容，敬請關注本網站。