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企業(yè)所得稅匯算清繳的工作對(duì)于企業(yè)納稅人是很關(guān)鍵的，我們是要對(duì)完整年度的納稅情況進(jìn)行總結(jié)，對(duì)于多交的稅款，會(huì)進(jìn)行退回，少交的要進(jìn)行補(bǔ)繳。那么，財(cái)務(wù)人員要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)明細(xì)科目，大家都知道是什么嗎?年度所得稅匯算清繳需要計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目呢?

企業(yè)所得稅匯算清繳的工作對(duì)于企業(yè)納稅人是很關(guān)鍵的，我們是要對(duì)完整年度的納稅情況進(jìn)行總結(jié)，對(duì)于多交的稅款，會(huì)進(jìn)行退回，少交的要進(jìn)行補(bǔ)繳。那么，財(cái)務(wù)人員要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)明細(xì)科目，大家都知道是什么嗎?年度所得稅匯算清繳需要計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目呢?

年度所得稅匯算清繳需要計(jì)入什么科目?

匯算清繳后繳納的所得稅

補(bǔ)做計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤(rùn)分配"科目

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

年度企業(yè)所得稅匯算清繳需要補(bǔ)稅,賬務(wù)如何處理?

所得稅匯算清繳,是在本年度對(duì)上一年度所得稅申報(bào)時(shí)是會(huì)計(jì)核算與稅法上存在的差異進(jìn)行自查調(diào)整補(bǔ)繳,發(fā)生應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅產(chǎn)生損益屬于上一年的

1、申報(bào)補(bǔ)繳時(shí)借:以前年度損益調(diào)整;貸:應(yīng)交稅費(fèi).

2、繳納稅款后,根據(jù)繳稅憑證:借:應(yīng)交稅費(fèi);貸:銀行存款.

3、由于上年度的本年利潤(rùn)已結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配科目,所以,以年度損益調(diào)整科目應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn),借:利潤(rùn)分配,貸:以前年度損益調(diào)整

好了，年度所得稅匯算清繳需要計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?就為大家分享到這里了。此外，對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)操以及稅務(wù)實(shí)務(wù)課程感興趣的小伙伴，歡迎咨詢右方在線客服吧。或者，可以通過(guò)關(guān)注下方公眾號(hào)來(lái)免費(fèi)試學(xué)相關(guān)的做賬課程視頻哦!