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增值稅發(fā)票認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，對(duì)于企業(yè)納稅人來(lái)講是很關(guān)鍵的。當(dāng)財(cái)務(wù)在接收到相應(yīng)的發(fā)票時(shí)，會(huì)進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證，在抵扣相應(yīng)稅額。那么，已認(rèn)證的發(fā)票對(duì)方作廢了如何處理呢?大家遇到這種情況，是怎么進(jìn)行解決的呢?小編整理了解決方法，繼續(xù)看吧!

增值稅發(fā)票認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，對(duì)于企業(yè)納稅人來(lái)講是很關(guān)鍵的。當(dāng)財(cái)務(wù)在接收到相應(yīng)的發(fā)票時(shí)，會(huì)進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證，在抵扣相應(yīng)稅額。那么，已認(rèn)證的發(fā)票對(duì)方作廢了如何處理呢?大家遇到這種情況，是怎么進(jìn)行解決的呢?小編整理了解決方法，繼續(xù)看吧!

已認(rèn)證的發(fā)票對(duì)方作廢了該怎么辦?

1.首先收到貨物和發(fā)票并認(rèn)證:

借:原材料或庫(kù)存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

2.對(duì)方作廢后,如果進(jìn)貨煺回去:

借:原材料或庫(kù)存商品(紅字)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

3.對(duì)方作廢后,如果進(jìn)貨不煺回去:

借:其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

待對(duì)方開(kāi)具正確的發(fā)票后并認(rèn)證:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:其他應(yīng)收款

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何做帳務(wù)處理?

以下是賬務(wù)處理的格式。

1 原材料：

借：原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

之前是：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

2 固定資產(chǎn)：

借：在建工程(或固定資產(chǎn))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貨物在何種情況下應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

1、購(gòu)入的貨物用于企業(yè)內(nèi)部。比如企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于免稅項(xiàng)目、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)時(shí)，貨物沒(méi)有增值，且用于企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)按歷史成本計(jì)價(jià)，也不需要考慮其價(jià)格變動(dòng)，因此，當(dāng)貨物改變用途，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣時(shí)，只需要作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

2.企業(yè)貨物發(fā)生非正常損失時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的運(yùn)用分析

如果企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，其價(jià)值為零，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣，應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，其價(jià)值同樣為零，所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣，也應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

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