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增值稅專用發(fā)票作廢重開處理方法是怎樣的，增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用!是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明!下面就是詳細(xì)的內(nèi)容介紹、不了解的小伙伴快來(lái)閱讀下面的文章吧!

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增值稅專用發(fā)票作廢重開處理方法?

一、什么情況下增值稅專用發(fā)票可以作廢?

一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.

符合作廢條件,是指同時(shí)具有以下情形:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬(這里所稱抄稅,是報(bào)稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文);

(三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣,全聯(lián)次留存.

小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開錯(cuò)誤等情形的,如果納稅人退回代開專用發(fā)票的全部聯(lián)次,且退票發(fā)生在開票當(dāng)月,稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)開具的專用發(fā)票進(jìn)行作廢;在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián),或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下,一律不得作廢已開具的專用發(fā)票.

二、作廢代開的專用發(fā)票后,如何重新開具?

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票時(shí)填寫有誤的,應(yīng)及時(shí)在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢,重新開具.代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理.對(duì)需要重新開票的,代開的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開票稅額與原開票稅額的清算,多退少補(bǔ);對(duì)無(wú)需重新開票的,代開稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報(bào)稅款.

作廢代開的專用發(fā)票后,已納稅款如何處理?

小規(guī)模納稅人代開的發(fā)票作廢或沖紅之后,已預(yù)繳的稅款可以用于抵減當(dāng)季度內(nèi)新代開發(fā)票需預(yù)繳的稅款,也可在當(dāng)月直接辦理退稅,或者在季度申報(bào)結(jié)算后產(chǎn)生"應(yīng)退稅額"時(shí)再申請(qǐng)退稅.

第一種處理方法:

1、只要還在當(dāng)月,你們作為購(gòu)貨方可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)將已認(rèn)證又作廢的發(fā)票信息進(jìn)行刪除;

2、如果次月才發(fā)現(xiàn)已認(rèn)證發(fā)票被作廢,應(yīng)在申報(bào)表(二)中減除已作廢的認(rèn)證發(fā)票金額稅額,不予抵扣;

3、此發(fā)票在銷貨方抄報(bào)稅后,會(huì)出現(xiàn)在國(guó)稅局異常數(shù)據(jù)庫(kù)中,購(gòu)銷雙方可能都要面臨一定金額的罰款,以后購(gòu)貨方可以考慮次月認(rèn)證收到的當(dāng)月開具的發(fā)票來(lái)避免此類問(wèn)題.

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