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納稅申報是企業(yè)納稅人必須履行的納稅義務，我們在進行處理相關的稅種申報時，一定提前了解相關的稅法政策及規(guī)定，這樣才能確保相關工作準確無誤地進行。因此，異地設立一個分公司如何交稅呢?總公司和分公司的納稅規(guī)定是什么呢?小編整理了內容，供大家參考學習!

納稅申報是企業(yè)納稅人必須履行的納稅義務，我們在進行處理相關的稅種申報時，一定提前了解相關的稅法政策及規(guī)定，這樣才能確保相關工作準確無誤地進行。因此，異地設立一個分公司如何交稅呢?總公司和分公司的納稅規(guī)定是什么呢?小編整理了內容，供大家參考學習!

異地設立一個分公司怎么交稅?

如果分公司跟總公司之間是非獨立核算,那么,分公司的所有稅種的申報,都必須由總公司匯總,由總公司申報.

如果總分公司不在一個地級市,這時候的企業(yè)所得稅的申報,則需根據(jù)跨區(qū)經營所得稅申報原則進行申報;

按照總公司所在地國稅部門核準的分配比例,總公司分公司分別各自向當?shù)厮枚惿陥笾鞴懿块T申報繳納.

分公司是不是就不用交企業(yè)所得稅了?

分公司應該匯總到總公司后申報企業(yè)所得稅,但涉及納稅所屬地問題,以及事關各地主管稅務機關的任務目標,情況有點復雜.

一般來說是,就地預繳,集中清算.

具體看分公司是獨立核算還是非獨立核算:

如果是非獨立核算是不需要申報企業(yè)所得稅的;

如果是獨立核算的是需要申報季度所得稅的,但匯算清繳的話就不確定了;

因為有的專管員不要求參加匯算清繳,但有的專管員就要求參加匯算清繳;

所以是否參加匯算清繳就要具體的咨詢專管員了.

集團要求，分公司的稅都在總部交!請稅務部給意見，稅務部梳理了一下思路如下：

《增值稅暫行條例實施細則》視同銷售條款第四條第(三)點規(guī)定：設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外。

從上述條例，我們可以理解，如果異地機構移送貨物不需要視同銷售至少得滿足兩個條件：

第一、統(tǒng)一核算

第二、不用于銷售

1、統(tǒng)一核算也可以說成非獨立核算，與獨立核算的區(qū)別是這樣的。獨立核算是指對本單位的業(yè)務經營活動過程及其成果進行全面、系統(tǒng)的會計核算。獨立核算單位的特點是：在管理上有獨立的組織形式，具有一定數(shù)量的資金，在當?shù)劂y行開戶;獨立進行經營活動，能同其他單位訂立經濟合同;獨立計算盈虧，單獨設置會計機構并配備會計人員，并有完整的會計工作組織體系。非獨立核算又稱報帳制，是把本單位的業(yè)務經營活動有關的日常業(yè)務資料，逐日或定期報送上級單位，由上級單位進行核算。非獨立核算單位的特點是：一般由上級拔給一定數(shù)額的周轉金，從事業(yè)務活動，一切收入全面上繳，所有支出向上級報銷，本身不單獨計算盈虧，只記錄和計算幾個主要指標，進行簡易核算。

2、不用于銷售是什么樣一個概念呢?

國稅發(fā)(1998)137號文對此項用于銷售的解釋為：一、向購貨方開具發(fā)票;二、向購貨方收取貨款。受貨機構的貨物移送行為有上述兩項情形之一的，應當向所在地稅務機關繳納增值稅;未發(fā)生上述兩項情形的，則應由總機構統(tǒng)一繳納增值稅。所以，如果受貨機構想要不就地繳納增值稅，那么至少要做到，不獨立核算，不開具發(fā)票，不收款。

3、但是，在實際工作中，這樣操作真的就沒有風險嗎?我覺得未必。這里面我至少從下面幾個方面來思考。

首先，分公司是否適用于視同銷售條款第四條第(三)點，也就是這里分支機構和分公司是否概念上有差異?因為不管從《增值稅暫行條例》還是從國稅發(fā)(1998)137號，我們都沒有明確的看到分公司字眼，都是機構之間，受貨機構。也許你覺得機構之前就是默認是分子公司，那我覺得還不夠嚴謹。

從廣義來講，公司的分支機構包括了分公司，即分公司是公司分支機構的一種。從狹義來講，公司的分公司不具有獨立法人資格，但可以申請營業(yè)執(zhí)照，可以獨立經營，民事責任在分公司不能承擔時由總公司承擔;而分支機構一般指辦事處、聯(lián)絡處一類的機構，不具有經營權，只是起到在異地為總公司進行聯(lián)絡作用。

所以從上面可以看出，分公司就不能完全等同于分支機構，雖然廣義來說分支機構是含了分公司，但是我覺得《增值稅暫行條例》所講的機構之間移送貨物中的機構更多的是偏向于一般的辦事處、聯(lián)絡處、項目部之類的一些機構。而分公司是否適用?畢竟分公司是進行了獨立工商登記和稅務登記，是一個獨立的納稅主體的。那么這里確是一個風險點。

其次，視同銷售條款第四條第(三)點的統(tǒng)一核算到底是不是前面我們對統(tǒng)一核算的理解那種概念，還是它僅僅是指的增值稅的統(tǒng)一核算，也就是統(tǒng)一核算銷項進項?那么如果不是，作為分公司來說他是一個獨立的納稅主體，肯定是不能統(tǒng)一核算銷項進項的(稅總批準的除外)。這又是政策適用的另外一個風險點。

上述文章就是小編整理的有關“異地設立一個分公司如何交稅?”的內容，看了，還有其他疑問的，可以咨詢在線答疑老師哦。同時掃描頁面下方二維碼，來免費試學更多有關納稅申報的課程視頻吧，相信會對大家的工作有幫助的。