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無票收入如何申報增值稅

發(fā)布時間:2020-03-26 11:43來源:會計教練

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無票收入如何申報增值稅?增值稅的申報在大家的工作中是常要處理的。但是,我們在沒有發(fā)票的情況下,要怎么進行相關增值稅應納稅費的申報呢?大家都知道,只要有經(jīng)濟活動發(fā)生,就會繳納增值稅,那么,不管是有沒有及時獲得發(fā)票,稅費都還是要交的。

無票收入如何申報增值稅?增值稅的申報在大家的工作中是常要處理的。但是,我們在沒有發(fā)票的情況下,要怎么進行相關增值稅應納稅費的申報呢?大家都知道,只要有經(jīng)濟活動發(fā)生,就會繳納增值稅,那么,不管是有沒有及時獲得發(fā)票,稅費都還是要交的。

無票收入怎么報增值稅?

銷售,不管是開票不開票,都是一種行為,都要繳稅,你可在附表一中,未開票銷售計算銷售收入和增值稅。

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅。

沒開發(fā)票部分的收入交增值稅怎么做分錄?

一、未開具發(fā)票的收入繳納增值稅也應該跟開具發(fā)票確認收入的會計分錄一致。會計分錄是:

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

二、法律許可條件下,在實際銷售中會有金額很小且是對自然人的銷售,開發(fā)票沒有實際意義。但這部分收入也是經(jīng)營者的應稅收入,需要依法申報納稅,這部分收入就是未開票收入。這部分收入也是經(jīng)營者的應稅收入,需要依法申報納稅的。

三、主營業(yè)務收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的基本收入,如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、非成品和提供工業(yè)性勞務作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。主營業(yè)務收入發(fā)生時是在貸方,每到月末要在借方轉入本年收入,主營業(yè)務收入月末沒有余額,所以就沒有借貸差。累計欄填寫本會計年度截止到本期的累計發(fā)生額。具體情況可以具體對待。主營業(yè)務收入可以記錄本月發(fā)生額也可以設置累計發(fā)生額欄。

無票收入小微企業(yè)怎么網(wǎng)上填報增值稅報表?

小規(guī)模納稅人的申報表,不開票的收入只填寫到第一行(一)應征增值稅不含稅銷售額和本期應納稅納。附表8應和主表第一欄數(shù)相等。

如果銷售額不超3萬元,填寫(三)免稅銷售額其中“小微企業(yè)免稅銷售額”。 本期免稅額 其中小微企業(yè)免稅額。附表不填寫。

不開增值稅發(fā)票的銷售收入怎么報稅?

不開增值稅發(fā)票的銷售收入申報,進入系統(tǒng)--點擊“發(fā)票采集”--“無票視同銷售或納稅檢查調整”--點擊“增加”--選擇“無票銷售收入”--錄入金額或稅額(對于貸方不是“主營業(yè)務收入”而是“其他業(yè)務收入”等,建議只錄入“稅額”,否則會產(chǎn)生申報表上“主營業(yè)務收入”與賬上“主營業(yè)務收入”不符)--“保存”,然后打開“附表一”,此無票收入自動填寫到第四行“未開具發(fā)票”,點擊“保存”即可(此表中數(shù)據(jù)只能從外部采集,無法錄入),最后打開申報表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行“應稅貨物銷售額”。

如果有無票產(chǎn)品銷售收入,比照正常銷售分錄:借:現(xiàn)金等 貸:主營業(yè)務收入 貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額;若有材料或廢料收入,借:現(xiàn)金等 貸:其他業(yè)務收入 貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額。

未開票會計分錄與開票分錄一樣做,為了區(qū)別開票分錄,最好在摘要欄中注明未開票銷售字樣,在增值稅納稅申報時,未開票收入填寫在《表一》未開具發(fā)票一欄中。

上述文章介紹了無票收入如何申報增值稅,看過還有疑問的,可以咨詢我們的在線答疑老師,也可以來這里免費試學相關會計處理的課程視頻哦。大家身邊有備考2020年中級會計職稱考試的小伙伴,需要備考資料的,可以通過關注下方公眾號,來免費領取吧!

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