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往來賬是企業(yè)財務進行處理賬務的主要內(nèi)容。往來賬是企業(yè)資產(chǎn)和負債的重要組成部分，對于企業(yè)來說是很重要的。因此相關的負責人也是高度重視的。那么，往來賬清理后要怎么處理呢?都需要做哪些賬務處理呢?對此有疑問的小伙伴，希望看了下面的文章后，可以處理相關賬務工作!

往來賬是企業(yè)財務進行處理賬務的主要內(nèi)容。往來賬是企業(yè)資產(chǎn)和負債的重要組成部分，對于企業(yè)來說是很重要的。因此相關的負責人也是高度重視的。那么，往來賬清理后要怎么處理呢?都需要做哪些賬務處理呢?對此有疑問的小伙伴，希望看了下面的文章后，可以處理相關賬務工作!

往來賬清理后需要做些什么?

同一客戶(供應商)在不同會計科目下面均掛有往來賬的處理

所謂往來賬,就是企業(yè)在經(jīng)營管理活動中形成的應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預付賬款、其他應付款等，是企業(yè)資產(chǎn)和負債的重要組成部分。

往來賬是否準確直接決定了企業(yè)財報真實性,往來賬的不準確必定造成財報的失真。因此,往來賬的清理工作也是會計年終工作必做事項之一。

一、成立往來賬清理的機構和工作小組

往來賬清理牽涉面比較廣,且有時直接牽涉到一些部門或個人利益,僅僅單憑財務部門是很難完成的。因此,作為財務負責人應草擬一份往來賬清理的機構名單,并報請公司負責人批準。成立往來賬清理工作的機構目的在于減小在清理工作中其他部門或個人不配合等工作阻力,因此一般應有公司負責人和分管等參與,財務負責人負責往來賬清理的日常事務工作。

為將清理工作具體落實到實處,應成立由財務部牽頭跨部門的工作小組,共同完成清理工作,銷售部門與采購部門是工作小組的重點參與部門。

二、制定清理工作方案并下發(fā)往來賬清理工作的通知

為順利完成往來賬的清理工作,財務部門]應結合公司的實際情況,制定出完善的清理方案,方案內(nèi)容應包括往來賬清理的具體范圍、內(nèi)容、時間、注意事項等。方案必須具有可操作性,切忌空洞。清理工作方案應與成立的結構和工作小組一起,作為公司的正式文件下發(fā)到各部門,以便大家遵照執(zhí)行。

三、應收款項的清理

應收款項主要包括應收賬款、預付賬款和其他應收款,因此清理工作也主要是圍繞這些會計科目進行的。

對于同一客戶(供應商)在會計賬目上最好僅保留一個戶頭，不同科目下多處掛賬容易形成虛增資產(chǎn)和虛增債務。因此，在清理中發(fā)現(xiàn)同一客戶(供應商)在不同會計科目下掛有往來賬的，應盡可能調(diào)整至同一科目下面。

對于既是客戶又是供應商的，如有可能雙方可以簽署相互抵賬協(xié)議，雙方按抵銷后的凈額支付，然后把該客戶的應收應付的往來賬進行抵銷合并。

壞賬準備和壞賬損失的會計處理

1.根據(jù)賬齡分析計提壞賬準備

借：資產(chǎn)減值準備(或管理費用—壞賬損失)

貸：壞賬準備

2.批準核銷呆壞賬：必須按照企業(yè)內(nèi)控管理制度和分級授權原則進行審批。

借：壞帳準備

貸：應收帳款等

3.批準核銷長期掛賬確實無法支付的應付款項：

借：應付賬款等

貸：營業(yè)外收入

有人可能會問，多長時間算長期掛賬?說實話，真沒有明確規(guī)定，一般原則是超過3年時間。

稅務處理

1. 核銷長期掛賬確實無法支付的應付款項，應計入企業(yè)所得稅應稅收入，會計上計入“營業(yè)外收入”，二者一致，無須調(diào)整。

2.會計上計提的壞賬準備，僅限于國務院財稅主管部門特許金融機構壞賬準備的可以稅前扣除外，其余壞賬準備一律不得稅前扣除，應做應按稅額調(diào)增處理。

3.確實發(fā)生呆壞賬損失的，應按照《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第25號)要求準備相關證據(jù)，并出具專項報告，然后按照稅務規(guī)定進行稅前扣除申報。規(guī)定如下：

第二十二條 企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下相關證據(jù)材料確認：

(一)相關事項合同、協(xié)議或說明;

(二)屬于債務人破產(chǎn)清算的，應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;

(三)屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;

(四)屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;

(五)屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明;

(六)屬于債務重組的，應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明;

(七)屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。

第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

第二十四條 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

申報方式：專項申報

上述文章就是往來賬清理后要怎么處理的全部內(nèi)容了，就為大家分享到這里了，供大家參考學習?？催^有疑問的小伙伴，咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧。此外，對會計實操課程感興趣的小伙伴，歡迎咨詢右方在線客服吧?；蛘?，可以通過關注下方公眾號來免費體驗相關的做賬課程視頻哦!