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小規(guī)模代開普票進(jìn)項票如何做賬？

小規(guī)模增值稅納稅人不存在給對方開專票了，自己就可以抵扣專票的說法。

增值稅按照征收率計稅，相對于一般納稅人17%，11%，13%，11%，6%，0%五檔稅率。

也就是說：小規(guī)模納稅人給別人開專票可以，別人可以抵扣3%。但是自己不能抵扣！

比如，是預(yù)提本月工資、福利費。

借：管理費用----工資

銷售費用----工資

貸：應(yīng)付工資

借：管理費用----福利費

銷售費用----福利費

貸：應(yīng)付福利費工資總額

小規(guī)模納稅人進(jìn)項稅怎么做會計分錄？

小規(guī)模納稅人進(jìn)項稅額不得抵扣，應(yīng)當(dāng)價稅合計計入存貨成本

借：原材料或庫存商品

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

之前是月銷售額未超過2萬元，免稅。

計提時

借：銀行存款等科目

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

免稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入-政府補(bǔ)貼收入

整體上來說，其實小規(guī)模納稅人不管給別人代開什么類型的發(fā)票都是不可以進(jìn)行抵扣的，別人可以抵扣3%的稅率。但是小規(guī)模納稅人是不能代開專票的。小規(guī)模公司代開普票進(jìn)項票如何做賬？小規(guī)模納稅人進(jìn)項稅怎么做會計分錄？了解了嗎？了解更多：【小規(guī)模公司怎么做賬】