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跨國公司國際稅收籌劃方法，偷稅漏稅一旦查出這種行為要進行相應的處罰!稅收籌劃可以為企業(yè)節(jié)省不少的稅務負擔!下面就是相關的籌劃方法、快來一起看看吧!

跨國公司國際稅收籌劃方法，偷稅漏稅一旦查出這種行為要進行相應的處罰!稅收籌劃可以為企業(yè)節(jié)省不少的稅務負擔!下面就是相關的籌劃方法、快來一起看看吧!

一、跨國公司國際稅收籌劃的方法

(一)利用轉讓定價進行國際稅收籌劃

轉讓定價在國際稅收事務中是指有關聯各方之間在交易往來中人為確定的價格，而非獨立各方在公平市場中按正常交易原則確定的價格。轉讓定價國際稅收籌劃是指跨國公司為達到轉移利潤、躲避稅負的目的，按高于或低于正常市價確定的內部價格。這種方法也應用于國內。但在跨國經濟活動中，因涉及面極寬，為跨國公司減輕稅負提供了廣闊的天地。這是跨國公司最常用的一種國際稅收籌劃方法。

我國跨國公司企業(yè)間利用轉讓定價進行國際稅收籌劃可使用的方法有：

1.我國跨國公司內部交易中通過控制貨物購銷價實現稅收籌劃?，F舉一簡單例子說明。假如我國某跨國公司集團的兩個公司A、B分別設在甲國和乙國，兩國所得稅稅率分別為30%和20%。B公司要把一批空調器零部件賣給A公司，這批產品的總成本為50萬美元，B公司原定價60萬美元，現增加到70萬美元，A公司最后以80萬美元的價格銷售。現比較B公司提高轉讓價格后跨國公司的總稅負的變化。

該跨國公司原稅負：(60-50)×20%+(80-60)×30%=8萬美元

提高轉讓定價后總稅負：(70-50)×20%+(80-70)×30%=7萬美元

上例中B公司通過提價的方法，把A公司的利潤轉移給B公司，從而使整個公司的稅收負擔從8萬美元降到7萬美元。

2.我國跨國公司可利用國際租賃減輕稅負。其基本做法是：由一個設在高稅國的關聯公司購置資產，以盡可能的低價租賃給一個設在低稅國的關聯公司，后者再以盡可能的高價租賃給設在另一國的關聯公司。它通過租金費用的轉移，將在高稅國所得向低稅國轉移，又分別由出租方和承租方多次提取折舊，這樣可以達到我國跨國公司總稅負盡可能低的目標。

3.我國跨國公司還可以通過關聯企業(yè)之間勞務提供、無形資產的使用和轉讓進行稅收籌劃。因為這些活動涉及的范圍很廣，有些收費標準很難找到可比價格，關聯公司可以提高或降低收費與付費的標準，影響公司集團不同成員的成本和利潤，使整個公司稅負減少，利潤增加。

(二)利用國際避稅地進行國際稅收籌劃

國際避稅地(又稱避稅港)通常是指那些可以被人們借以進行所得稅或財產稅國際避稅活動的國家和地區(qū)。國際避稅地一般都具有如下特征：第一，有獨特的低稅結構，低稅負是避稅地的基本特征，不但占國民生產總值的稅收負擔低，更重要的是直接稅的負擔低;第二，以所得稅為主體，除少數消費品外，一般不征收流通稅，商品的進出口稅也放得很寬;第三，有明確的避稅區(qū)域范圍，小的可以是一個島、一個港口城市，大的可以是整個國家;第四，提供稅收優(yōu)惠的形式具有多樣性，幾乎沒有兩個國際避稅地的優(yōu)惠內容完全相同。

國際避稅地的存在，為我國跨國公司進行國際稅收籌劃提供了有利條件，我國跨國公司利用避稅地進行國際稅收籌劃可采用以下方法：

1.開設各種受控公司，虛構避稅地營業(yè)。虛構避稅地營業(yè)的基本途徑，是通過總公司或母公司將銷售和提供給其它國家和地區(qū)的商品、技術和各項勞務，虛構為設在避稅地受控公司的轉手交易，從而將所得的全部或一部分滯留在避稅地，或者通過貸款和投資的方式再重新回流，以躲避原應承擔的高稅率國家的稅收負擔。

現舉一例子來說明，假定我國跨國母公司分別在甲、乙兩高稅國設有子公司A、B，B公司負責裝配某種電器設備，A公司則專門生產供B公司產品配套使用的零件，為了減輕A、B公司之間零件銷售收入承擔的稅負，我國跨國母公司可以在避稅地丙國建立一家基地公司C，由C公司出面低價購買A公司的零件，然后轉手高價賣給B公司使用。在這一過程中，A公司的產品并不需要轉運到丙國避稅地，而是直接發(fā)送給B公司，C公司只是在賬面上購買和出售這些零件。

通過這種方式使甲、乙兩國應體現的利潤，很大一部分隨著低進高出的轉讓價格流入了C公司的帳上，而C公司在丙國只需繳納很輕的所得稅，甚至不必繳納所得稅，從而減輕了我國跨國公司的總體稅收負擔。

2.開設各種信托公司，虛構避稅地信托財產。虛構避稅地信托財產的基本途徑，就是跨國公司通過在避稅地設立一個受控信托公司，然后把高稅國財產轉移到避稅地，借以躲避有關稅收。

例如我國在高稅國甲國的跨國母公司，可以選擇在避稅地乙國設立一家信托子公司，然后把自己的所得和財產委托給這家子公司，并通過契約或合同使受托人按自己的宗旨行事。這樣信托財產與委托人的分離，就成為一種虛構，而受托人與信托人又常常是相互分離的，委托人與受益人也不是避稅地的居民，但信托財產的經營所得卻歸在避稅地信托子公司的名下，從而達到免于納稅或減少納稅高稅國稅收的目的。

(三)利用其他方法進行國際稅收籌劃

1.利用不同國家判定居民公司的標準不同。例如，目前日本以總機構為標準判斷公司的居民身份，而美國以登記注冊地為標準判定公司的居民身份，若我國跨國公司利用兩國稅收上的這些差異，在日本登記注冊(假定其總機構不設在日本境內)，而將總機構設在美國(假定其不在美國注冊登記)，于是，該公司在法律上既不是日本稅收上的居民，也不是美國稅收上的居民，兩國都只能按來源地管轄權對該公司取得來源于本國的所得進行征稅，而不能按居民管轄權對其世界范圍內所得征稅，從而該跨國公司可以達到減稅效果。

2.利用延期納稅的規(guī)定。在國際稅收領域中，所謂延期納稅是指實現居民稅收管轄權的國家，對本國居民建立在國外的子公司所取得的利潤收入，在沒有以股息形式匯回母公司之前，對本國母公司不就其外國子公司的利潤征稅。例如我國設在高稅國的母公司，想利用延期納稅的規(guī)定避稅，其先決條件是在合適的低稅國或避稅地建立子公司(完全的控股公司)，然后再利用其它課稅客體移動性轉移手段，使利潤在該公司得以形成和積累。這些利潤可以拖延一段時間后，再以股息形式匯回，對納稅人來說這就等于獲得一筆無息貸款，享受了延期納稅的優(yōu)惠待遇。

3.選擇有利的企業(yè)組織形式。當我國跨國公司決定在國外投資和從事經營活動時，可以選擇不同的組織形式，或是在東道國建立子公司，或是建立分公司。在實際活動中，子公司與分公司兩種組織形式各有利弊，一般而言，在營業(yè)初期以分支機構組織形式經營，使其開業(yè)的虧損能在匯總繳納時沖抵總公司利潤，以減少跨國公司的稅收負擔;但當分支機構由虧轉盈之后，再適時轉變?yōu)樽庸?，從而享受東道國為子公司提供的免稅期以及延期納稅等好處。

4.利用各國稅收優(yōu)惠政策。世界上大多數國家一般都規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如加速折舊、投資抵免、差別稅率、虧損結轉、減免稅期等，跨國納稅人如果能夠詳細掌握，就可以獲得相當大的稅收利益。

今天的問題就為大家講解這么多了，如果您還有什么關于跨國公司國際稅收籌劃方法的問題想要咨詢的話，歡迎關注在線客服，我們會免費為您答疑。如果還有其它不明白的問題，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也歡迎大家隨時提問。