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應(yīng)交稅費減免稅額科目月末有余額么，進(jìn)項稅大于銷項稅、進(jìn)項稅可以做留抵稅額!銷項稅大于進(jìn)項稅、可以做未交增值稅科目處理!下面就是詳細(xì)的內(nèi)容、快來跟隨小編一起看看吧!

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應(yīng)交稅費減免稅額科目月末有余額嗎?

1、進(jìn)項稅額大于銷項稅額時，多出的進(jìn)項稅做留抵稅額，因為未交增值稅額為0，所以無需做賬。

2、銷項稅額大于進(jìn)項稅額時，要將多出的銷項，即需繳納的增值稅款轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

3、預(yù)交的稅金在月末應(yīng)將余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，這樣就抵扣掉本月需繳納的稅款。

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅

4、實際繳納時，繳納的稅款=銷項稅額-進(jìn)項稅額-預(yù)交增值稅

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅金科目的使用說明

一、本科目核算小企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。

小企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)目的稅金，不在本科目核算。

二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：

(一) 應(yīng)交增值稅小企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)，設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄，并按規(guī)定進(jìn)行核算。

小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置上述專欄。

本規(guī)定中以下各項除特別注明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業(yè)的情況：

1. 國內(nèi)采購的物資，應(yīng)按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目(應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額)，按專用發(fā)票上記載的應(yīng)當(dāng)計入采購成本的金額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，作相反會計分錄。

2. 接受投資轉(zhuǎn)入的物資，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目(應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額)，按投資各方確定的價值，借記“材料”等科目，按其在注冊資本終所占有的份額，貸記“實收資本”科目，按其差額，貸記“資本公積”科目。

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