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應(yīng)交稅費如何登明細賬呢，想要掌握應(yīng)交稅費如何登明細賬、需要搞清楚有哪些明細科目!下面就是具體的內(nèi)容、想要學習的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

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應(yīng)交稅費如何登明細賬?

以增值稅為例.首先要搞清楚應(yīng)交增值稅有哪些明細,才能填入,以下是舉例明細該列入借貸方的欄目:1-5是設(shè)在借方的五個欄目,6-9是設(shè)在貸方的四個欄目.

1."進項稅額"專欄,注意退貨時只能在借方用紅字沖減.

2."已交稅金"專欄,企業(yè)當月繳納本月增值稅.

3."減免稅款"專欄,反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款.

4."出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"專欄,反映生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定計算的應(yīng)免抵的稅額.

生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的貨物出口,在實行"免抵退"稅辦法的條件下,出口貨物的銷項稅免征,進項稅先用內(nèi)銷貨物的銷項稅抵扣,未抵扣完的再申報辦理退稅.因此出口貨物所享受的實質(zhì)上的退稅款由抵減的進項稅和收到的退稅款兩部分組成.可以按批準的應(yīng)免抵稅額、應(yīng)退稅額進行會計處理,也可以按當期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退"稅匯總申報表》上的申報數(shù)分別三種情況進行會計處理:

5."轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄,核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅.

6."銷項稅額"專欄,注意退回的已銷貨物應(yīng)沖減的銷項稅只能在貸方用紅字沖減.

7."出口退稅"專欄.出口企業(yè)當期按規(guī)定應(yīng)退稅額,應(yīng)免抵稅額后,借記"其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款(增值稅)"科目、"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅)"科目,貸記本科目.

注意:辦理退稅時,先計算申報,以后才能收到退稅款,申報時先通過"其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款(增值稅)"科目核算.

8."進項稅額轉(zhuǎn)出"專欄.

注意與視同銷售的區(qū)別:

①外購貨物改變用途且不離開企業(yè),作進項稅額轉(zhuǎn)出;

②外購貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失,不能再形成銷項,其損失應(yīng)為不含稅價和原進項稅,也要作進項稅額轉(zhuǎn)出.

對出口貨物不得抵扣稅額的部分,也應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出.

9."轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄,注意只對多預(yù)繳的增值稅轉(zhuǎn)出.

小規(guī)模納稅人的增值稅核算,注意按征收率計算的增值稅額就是應(yīng)納稅額.

今天的問題就為大家講解這么多了，如果您還有什么關(guān)于應(yīng)交稅費如何登明細賬呢的問題想要咨詢的話，歡迎關(guān)注在線客服，我們會免費為您答疑。如果還有其它不明白的問題，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也歡迎大家隨時提問。