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未開票怎么申報增值稅呢?企業(yè)在進行經濟活動時，對于一些未開票的收入，要怎么進行做賬處理呢?相關的稅務工作又是怎么進行的呢?很多小伙伴在遇到此情況時，都不知道怎么來處理增值稅的申報，為此，小編今天整理了相關案例，希望大家可以有更好的理解。

未開票怎么申報增值稅呢?企業(yè)在進行經濟活動時，對于一些未開票的收入，要怎么進行做賬處理呢?相關的稅務工作又是怎么進行的呢?很多小伙伴在遇到此情況時，都不知道怎么來處理增值稅的申報，為此，小編今天整理了相關案例，希望大家可以有更好的理解。

未開票收入如何申報增值稅?

根據(jù)《國家稅務總局關于做好增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對準備工作的通知》規(guī)定：“(四)本表第1項‘應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額’欄數(shù)據(jù)，填寫應征增值稅貨物及勞務的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的固定資產應征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補銷售額。”所以增值稅納稅申報表(適用小規(guī)模納稅人)發(fā)生的未開具發(fā)票收入應填入表第1項“應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額”欄次，申報征收增值稅。

我公司2019年度收到個稅手續(xù)費2120元，一般納稅人按“商務輔助服務—經紀代理服務”繳納6%的增值稅。

借：銀行存款 2120

貸：其他收益 2000

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)120

用于相關人員的獎勵：

免征項目，暫免征收個人所得稅：

借：應付職工薪酬—工資薪金 1000

貸：銀行存款 1000

注意：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)：經紀代理服務，是指各類經紀、中介、代理服務。包括金融代理、知識產權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。

因此，企業(yè)代稅務部門代扣代繳個人所得稅屬于有償代理服務，應按照“商務輔助服務——經紀代理服務”繳納增值稅。

看完之后，對未開票怎么申報增值稅(案例分析)，有了解了嗎?上述文章就到此結束了。好了，更多有關增值稅申報的問題，歡迎咨詢右方在線客服吧。除此之外，我們的增值稅培訓課程，都是以實戰(zhàn)為核心的，讓學員在有限時間內提升自己實操經驗，快速入職，有需求的小伙伴，掃描下方二維碼，來試學相關的課程視頻吧!