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應交增值稅明細賬怎么填，需要我們注意的是：借方反映的明細賬和在貸方反映的明細賬填寫!下面就是詳細的填寫流程、不知道怎么填寫的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

應交增值稅明細賬怎么填，需要我們注意的是：借方反映的明細賬和在貸方反映的明細賬填寫!下面就是詳細的填寫流程、不知道怎么填寫的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

應交增值稅明細賬的填寫:

一、一般納稅人"應交稅費--應交增值稅"的填寫

(一)在"借方"反映的明細賬

1、進項稅額

三級科目"進項稅額"核算的內(nèi)容是企業(yè)購入貨物或接受勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額.

對于企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍色登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記.

2、已交稅金

三級科目"已交稅金"核算企業(yè)當月上繳本月增值稅額.

3、減免稅款

三級科目"減免稅款"反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款.企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目,貸記"營業(yè)外收入"科目.

4、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額

三級科目"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額"反映出口企業(yè)銷售出口貨物后,向稅務機關辦理免抵退稅申報,按規(guī)定計算的應免抵稅額,借記本科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(出口退稅)"科目.

5、轉(zhuǎn)出未交增值稅

三級科目"轉(zhuǎn)出未交增值稅"核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應繳未繳的增值稅.月末企業(yè)"應交稅費--應交增值稅"明細賬出現(xiàn)貸方余額時,根據(jù)余額借記本科目,貸記"應交稅費--未交增值稅"科目.

(二)在"貸方"反映的明細賬

1、銷項稅額

三級科目"銷項稅額"記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額.企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取銷項稅額,用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額,用紅字登記.

2、出口退稅

三級科目"出口退稅"記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物,向海關辦理報關出口手續(xù)后,憑出口報關單等有關憑證,向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款.出口貨物退回的增值稅額,用藍字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關而補繳已退的稅款,用紅字登記.

3、進項稅額轉(zhuǎn)出

三級科目"進項稅額轉(zhuǎn)出"記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額.按稅法規(guī)定,對出口貨物不得抵扣稅額的部分,應在借記"主營業(yè)務成本"科目的同時,貸記本科目.

4、轉(zhuǎn)出多交增值稅

三級科目"轉(zhuǎn)出多交增值稅"用來核算一般納稅人企業(yè)月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅.月末企業(yè)"應交稅費--應交增值稅"明細賬出現(xiàn)借方余額時,根據(jù)當前預繳稅款與余額比較,按照較小金額借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記本科目.

上面就是今天的所有內(nèi)容，如果您還有什么關于應交增值稅明細賬怎么填的問題想要咨詢的話，歡迎關注我們的客服，學習更多會計知識，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，希望您在會計的道路上發(fā)展的越來越好。