用戶注冊

增值稅在很多情況下都是需要會計人員進行處理以及繳納的，并且本身由于增值稅的知識內(nèi)容包含很多，所以會計人員在學習的時候也是需要根據(jù)實際情況來進行處理的，而小編今天也主要為大家整理了有關預收工程款預交增值稅的知識內(nèi)容。

增值稅在很多情況下都是需要會計人員進行處理以及繳納的，并且本身由于增值稅的知識內(nèi)容包含很多，所以會計人員在學習的時候也是需要根據(jù)實際情況來進行處理的，而小編今天也主要為大家整理了有關預收工程款預交增值稅的知識內(nèi)容。

預收的工程款需要全額交納增值稅，《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第17號)第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，按照以下規(guī)定預繳稅款：

(1)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

(2)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。

(3)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。

國家稅務總局公告2016年第17號第五條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，按照以下公式計算應預繳稅款：

(1)適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預繳稅款時繼續(xù)扣除。

納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。

因此，根據(jù)以上政策規(guī)定，建筑企業(yè)在工程所在地國稅局預交增值稅時的賬務處理：

借：應交稅費--預繳增值稅[一般計稅時：應預繳稅款=預收賬款÷(1+11%)×2%;簡易計稅時：應預繳稅款=預收賬款÷(1+3%)×3%]

貸：銀行存款

月未結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：應交稅費--未交增值稅

貸：應交稅費--預繳增值稅

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此小編就主要為大家總結(jié)這么多有關預收工程款預交增值稅的知識內(nèi)容了，各位會計人員還想學習更多稅務實操處理的知識內(nèi)容的話，可以咨詢我們，領取更多會計稅務內(nèi)容，不斷的在會計行業(yè)取得更好的發(fā)展。