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稅局代開專票作廢怎么做會計分錄

發(fā)布時間:2020-04-10 16:30來源:會計教練

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稅局代開專票作廢怎么做會計分錄,作為會計人員我們一定要掌握相關的知識!下面就是代開的專票作廢的一些方法、快來一起看看吧!

稅局代開專票作廢怎么做會計分錄,作為會計人員我們一定要掌握相關的知識!下面就是代開的專票作廢的一些方法、快來一起看看吧!

稅局代開的專票作廢怎么做會計分錄?

當月作廢不需要開紅字,只需要在作廢的發(fā)票上蓋"作廢"字樣,只有發(fā)生當月銷售發(fā)票,下月退貨或要沖銷上月的發(fā)票才能開據(jù)紅字發(fā)票.

應根據(jù)開具紅字增票,倉庫開具紅字入庫單;財會根據(jù)倉庫單,填制憑證,會計分錄如下:

借:應收賬款(紅字)

貸:主營業(yè)務收入(紅字)

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅字)

借:主營業(yè)務成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

稅務局代開的增值稅專用發(fā)票怎樣作廢?

增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)作廢通常有兩種方式,一是全部聯(lián)次注明"作廢"字樣或加蓋"作廢"戳記作廢;二是通過開具紅字專用發(fā)票作廢.

前者比較簡單,后者手續(xù)相對繁瑣.國家稅務總局《關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)對專用發(fā)票作廢、開具紅字專用發(fā)票作出了原則性規(guī)定,《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)[2007]18號)對開具紅字增值稅專用發(fā)票作出詳細規(guī)定,增加了購買方取得已開具專用發(fā)票再要求作廢的許多限制條件,給企業(yè)財務管理和會計核算帶來一些不便.那么,購買方如何把握政策,達到既能按實際情況作廢專用發(fā)票,又不至于產(chǎn)生稅收風險呢? 國稅發(fā)[2006]156號文件規(guī)定,增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.

作廢條件的規(guī)定如下,銷售方開具專用發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)尚未交付給購買方的,可當月即時作廢.除此外,對開出的專用發(fā)票再作廢需要同時具備三個條件:一是收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票的當月;二是銷售方未抄稅并且未記賬;三是購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"或"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符".對這些條件,購買方需要格外關注.對當場取得專用發(fā)票的,認真審核,發(fā)現(xiàn)錯誤立即要求銷貨方重新開具專用發(fā)票;對事后取得專用發(fā)票的,對照上述作廢條件,及時發(fā)現(xiàn)問題,及時進行處理.

今天的問題就為大家講解這么多了,如果您還有什么關于稅局代開專票作廢怎么做會計分錄的問題想要咨詢的話,歡迎關注在線客服,我們會免費為您答疑。如果還有其它不明白的問題,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,也歡迎大家隨時提問。

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