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在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，往往會涉及“暫時性差異”的問題。而我們對“差異性”的理解，往往會比較模糊，不容易判斷，現(xiàn)在就對企業(yè)所得稅匯算清繳暫時性差異與非暫時性的問題給大家做一下交流，以下文章是小編整理出來的，讓我們一起閱讀下文吧！

在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，往往會涉及“暫時性差異”的問題。而我們對“差異性”的理解，往往會比較模糊，不容易判斷，現(xiàn)在就對企業(yè)所得稅匯算清繳暫時性差異與非暫時性的問題給大家做一下交流，以下文章是小編整理出來的，讓我們一起閱讀下文吧！

1.如何理解匯算清繳中的“暫時性差異”與“非暫時性差異”

企業(yè)所得稅匯算清繳產(chǎn)生“暫時性差異”是指稅法與會計制度在確定收益、費用或損失時的時間不同而產(chǎn)生的稅前會計利潤與應納稅所得額的差異。這種差異會隨著時間的推移而消失，但是會導致企業(yè)當期的所得稅費用與應納所得稅額之間的差異，這種差異最終會以“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”體現(xiàn)。

而非暫時性差異，是指會計制度和稅法在計算收益、費用或損失時的口徑不同，所產(chǎn)生的稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異。這種差異在本期發(fā)生，不會在以后各期轉(zhuǎn)回。

2.相應的賬務處理

“非暫時性差異”不需要進行稅會差異的調(diào)整。因為“非暫時性差異”只會影響本期的所得稅費用額，已經(jīng)在所得稅費用中全部體現(xiàn)了，不影響后期的資產(chǎn)與負債、權益金額。

收入類事項，本期會計收入>本期應計納稅所得，形成應納稅“暫時性差異”，確認遞延所得稅負債;本期會計收入本期應計納稅所得，形成可抵扣“暫時性差異”，確認遞延所得稅資產(chǎn)。

支出類項目，本期費用支出>本期可扣除金額，形成可抵扣“暫時性差異”，確認遞延所得稅資產(chǎn);本期費用支出<本期可扣除金額，形成應納稅“暫時性差異”，確認遞延所得稅負債。

形成應納稅“暫時性差異”時，遞延所得稅負債增加，所得稅費用增加。

賬務處理為：

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

形成可抵扣“暫時性差異”時，遞延所得稅資產(chǎn)增加，所得稅費用減少。

賬務處理為：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

關于企業(yè)所得稅匯算清繳暫時性差異與非暫時性的相關內(nèi)容，你了解了嗎，如果還有相關的問題想要咨詢，敬請關注在線客服老師，會有一對一的老師為您解答！