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稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣怎么申報(bào)呢，這是每個(gè)會(huì)計(jì)在工作中必須掌握的事情!下面就是全額抵扣申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)、歡迎大家的閱讀!

稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣怎么申報(bào)呢，這是每個(gè)會(huì)計(jì)在工作中必須掌握的事情!下面就是全額抵扣申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)、歡迎大家的閱讀!

稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣怎么申報(bào)?

防偽稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣及稅控設(shè)備全額抵扣申報(bào)表填寫特別注意

防偽稅控設(shè)備金稅盤和報(bào)稅盤，還有一年的服務(wù)費(fèi)，加起來(lái)的金額是可以全額抵扣的。一定要在確認(rèn)有銷項(xiàng)稅的那個(gè)月(6個(gè)月內(nèi))，拿上發(fā)票原件去稅局備案(原始發(fā)票，公章)，備案之后不用在網(wǎng)上發(fā)票系統(tǒng)里認(rèn)證，在報(bào)稅的時(shí)候，備過(guò)案的金額就自動(dòng)顯示在附表四里了。不要填增值稅申報(bào)表附表二。如果當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，沒(méi)有稅額，就不要備案。

一、購(gòu)買防偽稅控設(shè)備和防偽技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用，

貸：銀行存款，

同時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅額)(計(jì)入三級(jí)科目減免稅額，以前有說(shuō)計(jì)入：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，金額為當(dāng)月申報(bào)減征額)

貸：營(yíng)業(yè)外收入(計(jì)入營(yíng)業(yè)外，減免額需交所得稅)

二、增值稅納稅申報(bào)表填寫注意需要填寫主表和附表四兩個(gè)地方，很多會(huì)計(jì)人員都會(huì)忘記填寫附表四，一定不要忘記哦：

1、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))第五條規(guī)定：“納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄”應(yīng)納稅額減征額“。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄”應(yīng)納稅額“與第21欄”簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額“之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄”應(yīng)納稅額“與第21欄”簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額“之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減?！?

2、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào))規(guī)定，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)填報(bào)《增值稅納稅人申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。

小規(guī)模納稅人購(gòu)買防偽稅控設(shè)備是否可以全額抵減?

根據(jù)《山東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于貫徹的意見》( 魯國(guó)稅函〔2014〕305號(hào))文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人支付的稅控設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))的政策規(guī)定，憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票和技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

上面就是關(guān)于稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣怎么申報(bào)呢的內(nèi)容，相信看完會(huì)讓你有更多的認(rèn)識(shí)，如果您還有其他問(wèn)題，可以咨詢我們的客服。添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，同時(shí)您還可以領(lǐng)取更多相關(guān)資料，更有名師為您在線解答!