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稅款多交一分怎么調(diào)整賬面，稅款的調(diào)整和相關(guān)的賬務(wù)處理、一直是大家比較關(guān)注的問題!下面就是相關(guān)問題的解決方案、不了解的小伙伴快來一起看看吧!

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稅款多交一分錢怎么調(diào)整賬面?

一般納稅人按照簡易計(jì)稅方法的差額征稅會計(jì)處理

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

特別提醒:因一般納稅人按照簡易計(jì)稅方法差額納稅,簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額對應(yīng)的科目是"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅",其抵減的銷項(xiàng)稅額不能抵減一般計(jì)稅方法的銷項(xiàng)稅額,所以沒有按照財(cái)會〔2012〕13號規(guī)定的,在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"增設(shè)"營改增抵減的銷項(xiàng)稅額"科目下核算,在"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目下核算"按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅".

實(shí)際報(bào)稅和帳上的稅額差一分錢,怎么辦?

有兩種處理方法:

1、此次不作處理,有可能下次四舍五入直接沖減回來;

2、每次有四舍五入的時(shí)候,就每次作調(diào)整:

借:主營業(yè)務(wù)收入0.01元(實(shí)際入分錄時(shí),在貸方用紅字發(fā)示)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅0.01元

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