用戶注冊

增值稅以及稅務(wù)票據(jù)的實操處理都是會計人員工作的過程中都全面進行處理的重點工作，但是對于增值稅專票的處理也是需要各位會計人員進行全面重視，其中為了大家能夠更加全面的掌握會計實操的內(nèi)容，小編就為大家總結(jié)了有關(guān)增值稅專票紅沖步驟的知識內(nèi)容了。

增值稅以及稅務(wù)票據(jù)的實操處理都是會計人員工作的過程中都全面進行處理的重點工作，但是對于增值稅專票的處理也是需要各位會計人員進行全面重視，其中為了大家能夠更加全面的掌握會計實操的內(nèi)容，小編就為大家總結(jié)了有關(guān)增值稅專票紅沖步驟的知識內(nèi)容了。

1、收付款雙方都未入賬的紅沖發(fā)票處理：收款方應(yīng)將原始發(fā)票(藍(lán)色)收回，并在發(fā)票各聯(lián)上加蓋“作廢”字樣后，按正確的金額重新開具發(fā)票。

2、收付款雙方都已入賬的紅沖發(fā)票處理：付款方憑其所在地主管地稅機關(guān)開具的“紅沖發(fā)票證明”，到收款方辦理沖紅發(fā)票手續(xù)。收款方憑付款方“紅沖發(fā)票證明”，按紅沖發(fā)票金額開具紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票后，再按正確的金額重新開具發(fā)票。同時，收款方應(yīng)將“紅沖發(fā)票證明”粘貼在紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票第一聯(lián)(存根聯(lián))后，以備核查。

3、付款方已入賬，收款方未入賬的紅沖發(fā)票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關(guān)的開具“紅沖發(fā)票證明”，同上第2步。同時，收款方應(yīng)將紅沖發(fā)票第三聯(lián)(記賬聯(lián))與“紅沖發(fā)票證明”一起粘貼在紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票第三聯(lián)(記賬聯(lián))后，以備核查。

4、收款方已入賬，付款方未入賬的紅沖發(fā)票處理。收款方應(yīng)將需紅沖發(fā)票收回，并按紅沖發(fā)票金額開具紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票后，按正確的金額重新開具發(fā)票。同時，收款方應(yīng)將紅沖發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))粘貼在紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))后，以備核查。

《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》：第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》，附件3)。

第十五條 《申請單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購買方留存;第二聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存。

第十六條 主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱《通知單》，附件4)?！锻ㄖ獑巍窇?yīng)與《申請單》一一對應(yīng)。

第十七條 《通知單》一式三聯(lián)：第一聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存;第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購買方留存。

第十八條 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當(dāng)期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，不作進項稅額轉(zhuǎn)出。

第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，所以今天為大家總結(jié)的有關(guān)增值稅專票紅沖步驟的知識內(nèi)容就到這里了，各位會計人員還有不了解的知識內(nèi)容的話，歡迎各位會計人員點擊右方在線客服，領(lǐng)取免費課程資料，不斷在工作的時候全面提高自己的會計實操處理的能力。