企業(yè)納稅人是要按照稅法規(guī)定,進(jìn)行所得稅的年度匯算清繳的工作。這個過程中需要調(diào)整的事項也是很多的,小伙伴們對于稅前扣除的項目存在著疑問,本文的內(nèi)容就是小編要為大家分享的企業(yè)所得稅匯算清繳時還能做稅前扣除嗎,希望大家在工作可以用的到。
企業(yè)納稅人是要按照稅法規(guī)定,進(jìn)行所得稅的年度匯算清繳的工作。這個過程中需要調(diào)整的事項也是很多的,小伙伴們對于稅前扣除的項目存在著疑問,本文的內(nèi)容就是小編要為大家分享的企業(yè)所得稅匯算清繳時還能做稅前扣除嗎,希望大家在工作可以用的到。
企業(yè)所得稅允許扣除的具體項目,要在按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除:
(1)借款利息支出。生產(chǎn)、經(jīng)營期間,向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,按不高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除。
納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過注冊資本50%的,超過部分的利息支出,不得在稅前扣除。
(2)工資、薪金支出。
(3)職工工會經(jīng)費(fèi)2%,職工福利費(fèi)14%,職工教育經(jīng)費(fèi)2。5%。
(4)公益、救濟(jì)性的捐贈。納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈,在年度會計利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
(5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
匯算清繳后的所得稅往往和會計報表中的所得稅額不一致,需要不同情況不同處理.
1、企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的納稅調(diào)整事項,會計核算上并不需要反映.會計與稅法產(chǎn)生的差異,比如招待費(fèi),只需要年終匯算清繳時在納稅申報表上進(jìn)行調(diào)整,不需要進(jìn)行會計調(diào)整.
2、由于納稅調(diào)整補(bǔ)稅導(dǎo)致的凈利潤的變化,需要在會計報表上反映.
匯算清繳對象有哪些?
匯算清繳的對象有兩個:
一、實(shí)行查賬征收的企業(yè);
二、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè).企業(yè)無論盈利或虧損,是否在減免期內(nèi),均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳.實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),不進(jìn)行匯算清繳.
看了上述文章的闡述,是否都明白呢?好了,有關(guān)“企業(yè)所得稅匯算清繳時還能做稅前扣除嗎”的內(nèi)容,就為大家分享到這里了,還有疑問的小伙伴,咨詢網(wǎng)頁上在線答疑老師吧,我們的老師會為大家耐心解答的!另外小伙伴們可以來免費(fèi)體驗(yàn)匯算清繳的課程視頻哦,會為大家的做賬處理有幫助的。有興趣的可以咨詢右方在線客服哦。
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