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個(gè)人所得稅，與我們是密切相關(guān)的一個(gè)稅種，很多小伙伴在進(jìn)行發(fā)放工資時(shí)，是會(huì)代扣代繳個(gè)稅的。只要達(dá)到了個(gè)稅起征點(diǎn)5000，就是會(huì)代扣相應(yīng)的個(gè)稅額。那么，有小伙伴就會(huì)問了，差旅費(fèi)補(bǔ)助要代扣代繳個(gè)稅嗎?差費(fèi)補(bǔ)助的涉稅處理是如何進(jìn)行的呢?

個(gè)人所得稅，與我們是密切相關(guān)的一個(gè)稅種，很多小伙伴在進(jìn)行發(fā)放工資時(shí)，是會(huì)代扣代繳個(gè)稅的。只要達(dá)到了個(gè)稅起征點(diǎn)5000，就是會(huì)代扣相應(yīng)的個(gè)稅額。那么，有小伙伴就會(huì)問了，差旅費(fèi)補(bǔ)助要代扣代繳個(gè)稅嗎?差費(fèi)補(bǔ)助的涉稅處理是如何進(jìn)行的呢?

差旅費(fèi)補(bǔ)助是否需要代扣代繳個(gè)稅?

1.對(duì)出差過程中的交通費(fèi)用和伙食費(fèi)用等進(jìn)行補(bǔ)助：根據(jù)《征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定》(國(guó)稅發(fā)(1994)089號(hào))，差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅。因此，對(duì)個(gè)人在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)取得的差旅費(fèi)津貼不征收個(gè)人所得稅。

當(dāng)然企業(yè)差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)要合理，不能過高，不然會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為利用補(bǔ)助渠道進(jìn)行變相發(fā)放工資性補(bǔ)貼、津貼。我們建議企業(yè)能夠采用據(jù)實(shí)報(bào)銷的，就據(jù)實(shí)報(bào)銷;難以據(jù)實(shí)報(bào)銷的，企業(yè)建立差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷制度，規(guī)范報(bào)銷手續(xù)，只要能夠?qū)嵤虑笫堑赜凶銐虻囊罁?jù)表明差旅費(fèi)補(bǔ)助不是變相發(fā)放工資性補(bǔ)貼、津貼，就可以不征個(gè)稅。

2.在交通費(fèi)用和伙食費(fèi)用外，額外給出差人員的補(bǔ)助。這部分補(bǔ)助視為員工的所得，應(yīng)按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

綜上所述，差費(fèi)補(bǔ)助兩種情況涉稅處理總結(jié)如下：

企業(yè)發(fā)放正常的伙食和交通費(fèi)等差費(fèi)補(bǔ)助，只要能夠提供發(fā)放差旅補(bǔ)助的合理性和真實(shí)性，是可以在企業(yè)所得稅前扣除的，這部分也是不征收個(gè)人所得稅的。財(cái)務(wù)在處理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)注意相關(guān)證明資料的保管。

差旅補(bǔ)助發(fā)的是錢，沒有發(fā)票，那么，如何證明差旅補(bǔ)助的真實(shí)性、相關(guān)性、合理性呢?

企業(yè)納稅人應(yīng)該提供自己的合理性依據(jù)。企業(yè)支付的企業(yè)支付的差旅補(bǔ)貼，應(yīng)該同時(shí)符合下列條件的，才準(zhǔn)予在稅前扣除：

1.企業(yè)有嚴(yán)格的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;

2.企業(yè)有明確的差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn);無明確差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，可參照《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定的行政事業(yè)單位標(biāo)準(zhǔn);

這關(guān)系到差旅補(bǔ)助的合理性。差旅補(bǔ)助稅務(wù)處理成為難題，就在于其合理性難以把握，合理性原則的核心是具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。企業(yè)制定的差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不能過高，比如員工出差一天補(bǔ)貼金額高于其一天的工資，這就可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)判斷為明顯的不具合理性。

3.有合法有效憑證。包括出差人姓名、時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、支付憑證等。這是證明差旅補(bǔ)助的真實(shí)性。

企業(yè)在報(bào)銷正常的伙食、交通費(fèi)用外，額外給出差人員一部分補(bǔ)助，這部分補(bǔ)助應(yīng)按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅

差費(fèi)補(bǔ)助的涉稅情況說明，小伙伴們都有基本的認(rèn)識(shí)了嗎?上述就是小編整理的“差旅費(fèi)補(bǔ)助要代扣代繳個(gè)稅嗎”，就為大家分享到這里了。還有其他想要咨詢的，可以隨時(shí)咨詢?cè)诰€客服老師哦?；蛘呖梢灾苯犹砑佑疑戏嚼蠋熚⑿牛瑏砻赓M(fèi)試學(xué)個(gè)稅匯算的課程視頻哦，會(huì)提升大家的做賬能力的，感興趣的，不妨來試一試吧。