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公司當月的進項稅高于銷項稅時,多余的進項稅就會留到下個月再進行抵扣,它就屬于是留抵稅額.但是在抵扣留抵稅額之前,又發(fā)生了退稅的情況,原本要抵扣的它也不能如常進行,那么,留抵稅額退稅會計分錄怎么寫?這個小伙伴都清楚嗎?通過本文的內容，詳細的進行了解吧!

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留抵稅額退稅會計分錄怎么寫

參考《財政部 國家稅務總局關于退還集成電路企業(yè)采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》(財稅〔2011〕107號)第三條第二項規(guī)定,企業(yè)收到退稅款項的當月,應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出.收到退還的期末留抵時:

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

辦理留抵退稅如何確定允許退還的增量留抵稅額

根據《國家稅務總局關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第20號第九條規(guī)定,納稅人在辦理留抵退稅期間發(fā)生下列情形的,按照以下規(guī)定確定允許退還的增量留抵稅額:

(一)因納稅申報、稽查查補和評估調整等原因,造成期末留抵稅額發(fā)生變化的,按最近一期《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》期末留抵稅額確定允許退還的增量留抵稅額.

(二)納稅人在同一申報期既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的,或者在納稅人申請辦理留抵退稅時存在尚未經稅務機關核準的免抵退稅應退稅額的,應待稅務機關核準免抵退稅應退稅額后,按最近一期《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》期末留抵稅額,扣減稅務機關核準的免抵退稅應退稅額后的余額確定允許退還的增量留抵稅額.

稅務機關核準的免抵退稅應退稅額,是指稅務機關當期已核準,但納稅人尚未在《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》第15欄"免、抵、退應退稅額"中填報的免抵退稅應退稅額.

(三)納稅人既有增值稅欠稅,又有期末留抵稅額的,按最近一期《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》期末留抵稅額,抵減增值稅欠稅后的余額確定允許退還的增量留抵稅額.

……

十七、本公告自2019年5月1日起施行.

留抵稅額退稅會計分錄怎么寫?在留抵稅額不能正?？鄱?而是發(fā)生退稅了的情況,在做賬上財務人員就可以參考相關的標準.如果留抵稅額沒有發(fā)生退稅的話,就要及時將其抵扣,不要再留到下下個月.看過還有其他疑問的，咨詢網頁上的在線答疑老師吧。小伙伴們對于這些工作內容存在諸多疑問的，通過關注下方公眾號，來免費試學有關做賬的課程視頻吧！