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外貿(mào)出口企業(yè)怎么開(kāi)票?我們都很清楚，外貿(mào)企業(yè)在出口貨物時(shí)，會(huì)經(jīng)常處理出口退稅，那么，這種事情要怎么開(kāi)具相應(yīng)貨物的發(fā)票呢?不管是什么類(lèi)型的企業(yè)，發(fā)票是企業(yè)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行做賬的重要憑證和抵稅依據(jù)，需要小伙伴在工作管理好發(fā)票。今天來(lái)簡(jiǎn)單了解一下外貿(mào)企業(yè)是如何開(kāi)具發(fā)票的吧。

外貿(mào)出口企業(yè)怎么開(kāi)票?我們都很清楚，外貿(mào)企業(yè)在出口貨物時(shí)，會(huì)經(jīng)常處理出口退稅，那么，這種事情要怎么開(kāi)具相應(yīng)貨物的發(fā)票呢?不管是什么類(lèi)型的企業(yè)，發(fā)票是企業(yè)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行做賬的重要憑證和抵稅依據(jù)，需要小伙伴在工作管理好發(fā)票。今天來(lái)簡(jiǎn)單了解一下外貿(mào)企業(yè)是如何開(kāi)具發(fā)票的吧。

外貿(mào)企業(yè)怎么開(kāi)票?

貿(mào)易型出口企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)外貿(mào)企業(yè))，是以購(gòu)貨的專(zhuān)用發(fā)票為退稅依據(jù)申報(bào)退稅，根據(jù)國(guó)稅公的規(guī)定，用于申報(bào)退稅的專(zhuān)用發(fā)票不得抵扣，因此外貿(mào)企業(yè)的取得購(gòu)貨的專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證后是不申報(bào)抵扣，直接填列在附表二的第26、27欄。但是如果外貿(mào)企業(yè)原發(fā)票有問(wèn)題，需要沖紅并重新開(kāi)具發(fā)票時(shí)，會(huì)遇到一點(diǎn)小問(wèn)題。

一、在原發(fā)票認(rèn)證的次月納稅申報(bào)前開(kāi)具紅字信息表時(shí)

由于在認(rèn)證次月納稅申報(bào)前開(kāi)具了紅字信息表的，其原發(fā)票還未申報(bào)，則可以直接將該發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣，即在附表二第2欄填寫(xiě)抵扣。對(duì)該紅字信息表所列的進(jìn)項(xiàng)稅額，直接在開(kāi)具信息表的次月申報(bào)期內(nèi)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

二、在原發(fā)票已申報(bào)待抵扣后開(kāi)具紅字信息表時(shí)

這種情況下，對(duì)于紅字信息表的進(jìn)項(xiàng)稅處理有3種模式：

1.方法一：原購(gòu)貨專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證后由于是填列在附表二的第26、27欄做待抵扣處理了，那么取得紅字信息表后，可以把待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期抵扣，即把該發(fā)票從第27欄中剔除，然后填寫(xiě)在附表二第3欄“前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣”把待抵扣的在當(dāng)期抵扣掉，并按紅字信息表的進(jìn)項(xiàng)稅填列在第20欄做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

2.方法二：開(kāi)具紅字信息表后，在次月申報(bào)期內(nèi)按信息表顯示的進(jìn)項(xiàng)稅額填列在附表二第20欄做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，然后在第23欄填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)進(jìn)行沖減，原已申報(bào)待抵扣的發(fā)票填列在第28欄從待抵扣中剔除。

注意：該種方式有些地區(qū)也是不允許的，他們稅局在全免營(yíng)改增后，把第23欄設(shè)為不允許填列負(fù)數(shù)，并設(shè)置為只有原已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅用于不動(dòng)產(chǎn)時(shí)把所抵扣的40%做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出時(shí)才填列。因此在選擇這種方式時(shí)也需要視本地規(guī)定

3.方法三：在開(kāi)具紅字信息表的次月申報(bào)期內(nèi)，由于附表二第20欄是根據(jù)紅字信息表自動(dòng)顯示進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的，那么外貿(mào)企業(yè)可以直接把第20欄這個(gè)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出刪除掉即可。

這種方法是最簡(jiǎn)單的，但是也應(yīng)該視各地的要求，實(shí)務(wù)中也遇到一些地區(qū)對(duì)第20欄要與紅字信息表比對(duì)的情況，如果進(jìn)項(xiàng)比對(duì)的話(huà)那就沒(méi)法刪除這個(gè)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出了。

另外，外貿(mào)企業(yè)也可以直接去稅局大廳做修改申報(bào)，即把原申報(bào)為待抵扣的數(shù)據(jù)修改為抵扣申報(bào)，然后通過(guò)紅字信息表顯示的進(jìn)項(xiàng)稅做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

無(wú)論是哪個(gè)行業(yè)的會(huì)計(jì)人員，都是要嚴(yán)格來(lái)處理工作中的賬務(wù)處理的。希望小編整理的有關(guān)外貿(mào)出口企業(yè)怎么開(kāi)票的內(nèi)容，能夠讓大家在處理工作時(shí)，起到作用。小伙伴們想要學(xué)習(xí)外貿(mào)企業(yè)實(shí)操做賬的，可以咨詢(xún)右方在線(xiàn)客服，來(lái)免費(fèi)試學(xué)相關(guān)的課程視頻。