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企業(yè)在繳納稅款的時(shí)候，一般都會(huì)預(yù)交，由于是預(yù)交所以數(shù)字也不一定是完全準(zhǔn)確的，有的時(shí)候多一點(diǎn)有的時(shí)候少點(diǎn)，本文主要講解多預(yù)交的地稅怎么留抵?當(dāng)期增值稅有留抵,還需要計(jì)提附加稅費(fèi)嘛?需要注意一般納稅人和小規(guī)模納稅人對(duì)多預(yù)交的地稅怎么留抵方法不同，具體內(nèi)容，一起看看吧。

企業(yè)在繳納稅款的時(shí)候，一般都會(huì)預(yù)交，由于是預(yù)交所以數(shù)字也不一定是完全準(zhǔn)確的，有的時(shí)候多一點(diǎn)有的時(shí)候少點(diǎn)，本文主要講解多預(yù)交的地稅怎么留抵?當(dāng)期增值稅有留抵,還需要計(jì)提附加稅費(fèi)嘛?需要注意一般納稅人和小規(guī)模納稅人對(duì)多預(yù)交的地稅怎么留抵方法不同，具體內(nèi)容，一起看看吧。

多預(yù)交的地稅怎么留抵?

一般納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

在增值稅申報(bào)表中,"本期已繳稅額"、"分次預(yù)繳稅額"欄填寫(xiě)預(yù)繳的增值稅額.

小規(guī)模納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

在增值稅申報(bào)表主表中,"本期預(yù)繳稅額"欄填寫(xiě)的預(yù)繳增值稅額.

直至出現(xiàn)貸方余額時(shí),做下列分錄繳納增值稅:

借:應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅 新實(shí)現(xiàn)的增值稅

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅 新實(shí)現(xiàn)的增值稅

繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅 新實(shí)現(xiàn)的增值稅

貸:銀行存款 新實(shí)現(xiàn)的增值稅

當(dāng)期增值稅有留抵,還需要計(jì)提附加稅費(fèi)嘛?

當(dāng)期增值稅有留抵,不需要計(jì)提附加稅費(fèi),因?yàn)楫?dāng)期增值稅有留抵,那么應(yīng)納增值稅額為0,而附加稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納增值稅額,計(jì)稅依據(jù)為0,則附加稅費(fèi)也都為0.

用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅本年累計(jì)計(jì)算出的附加稅費(fèi)小于實(shí)際計(jì)提的附加稅費(fèi),需要在賬務(wù)上做處理:根據(jù)"本年實(shí)際計(jì)算的數(shù)"和"實(shí)際計(jì)提的附加稅法"的差額,做如下分錄:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交水利建設(shè)基金

以上就是“地稅預(yù)交多了怎么留抵?”的全部?jī)?nèi)容， 希望能夠幫助到你，如果還有什么疑問(wèn)的話，歡迎咨詢我們會(huì)計(jì)教練在線客服，我們會(huì)第一時(shí)間為你做詳細(xì)解答。