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出口企業(yè)免抵退稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做，貨物出口，實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí)我們可以先借應(yīng)收賬款在貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來(lái)解決，小編已經(jīng)在下文為大家解答了，詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)看下文吧!

出口企業(yè)免抵退稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做，貨物出口，實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí)我們可以先借應(yīng)收賬款在貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來(lái)解決，小編已經(jīng)在下文為大家解答了，詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)看下文吧!

出口企業(yè)免抵退稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

貨物出口，實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 外銷

免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

應(yīng)退稅額：

借：其他應(yīng)收款 - 出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

免抵稅額：

借：應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

次月收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款 - 出口退稅

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退稅額"應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)(FOB)以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)委托代理出口的。

出口發(fā)票可以是委托方開(kāi)具的或受托方開(kāi)具的，若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。

若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)"免、抵、退"稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。

以上內(nèi)容就是關(guān)于出口企業(yè)免抵退稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?具體的會(huì)計(jì)分錄小編已為各位財(cái)務(wù)人員做了詳細(xì)分析，如果各位財(cái)務(wù)人員還有什么疑問(wèn)的話，歡迎各位財(cái)務(wù)人員咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服，將會(huì)有專業(yè)答疑老師為您一對(duì)一解答!