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企業(yè)計提所得稅會計分錄如何編制?企業(yè)所得稅是企業(yè)在一定時期內(nèi)根據(jù)企業(yè)所得利潤計算所需要繳納的稅費，那么，企業(yè)計提所得稅會計分錄如何編制?為了大家更好的掌握學(xué)習(xí)，小編整理了以下內(nèi)容供大家參考，希望本文可以幫到大家!

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企業(yè)計提所得稅會計分錄如何編制?

所得稅是根據(jù)企業(yè)一定期間的應(yīng)稅利潤和所得稅稅率計算確定的.

應(yīng)稅利潤=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

當期應(yīng)交所得稅=應(yīng)稅利潤×所得稅稅率

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

季度末計提所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)繳稅金--應(yīng)繳所得稅

下個季度初繳納所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

貸:銀行存款

扣款時;

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

交稅時;

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

貸:銀行存款

計提去年的企業(yè)所得稅:

計提:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn):

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

上交:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

小編今天就主要為大家整理的企業(yè)計提所得稅會計分錄如何編制?的知識點就到這里了，如您對此有不同的觀點，歡迎大家咨詢在線答疑老師為您解答。而各位會計人員如果還想在工作的過程中更加全面深入的學(xué)習(xí)分錄的知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多分錄實操處理的課程內(nèi)容，不斷在會計行業(yè)學(xué)習(xí)更多實操的知識內(nèi)容。