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所得稅匯算清繳會計分錄怎么填，企業(yè)的財務人員必須熟練掌握企業(yè)所得稅知識!新手會計剛接觸實務工作不知道所得稅匯算清繳會計分錄和摘要怎么填?下面就是詳細的內(nèi)容、一起來了解一下吧!

所得稅匯算清繳會計分錄怎么填，企業(yè)的財務人員必須熟練掌握企業(yè)所得稅知識!新手會計剛接觸實務工作不知道所得稅匯算清繳會計分錄和摘要怎么填?下面就是詳細的內(nèi)容、一起來了解一下吧!

所得稅匯算清繳會計分錄和摘要怎么填

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

操作程序

①填寫納稅申報表并附送相關材料;

②稅務機關受理申請，并審核所報送材料;

③主動糾正申報錯誤;

④結(jié)清稅款;

⑤辦理延期繳納稅款申請。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.繳納季度所得稅時：

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2. 繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

4.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

上面就是今天的所有內(nèi)容，如果您還有什么關于所得稅匯算清繳會計分錄怎么填的問題想要咨詢的話，歡迎關注我們的客服，學習更多會計知識，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，希望您在會計的道路上發(fā)展的越來越好。