用戶注冊

目前，企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，正在進行中。匯算清繳的目的就是檢查企業(yè)經(jīng)營過程中稅務(wù)申報的情況，對于稅款進行多退少補。但是這過程中，需要調(diào)整事務(wù)的會計分錄怎么做呢?為了讓大家順利地處理此項工作，小編整理了企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄匯總，供大家參考學習。

目前，企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，正在進行中。匯算清繳的目的就是檢查企業(yè)經(jīng)營過程中稅務(wù)申報的情況，對于稅款進行多退少補。但是這過程中，需要調(diào)整事務(wù)的會計分錄怎么做呢?為了讓大家順利地處理此項工作，小編整理了企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄匯總，供大家參考學習。

企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

本來企業(yè)日常的所得稅，根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，財會人員是會按月度或者季度進行繳納的，匯算清繳所得稅一般是按年來統(tǒng)計繳納的，工作量會比較大，所以要做好相關(guān)的統(tǒng)計和會計分錄工作，企業(yè)自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，通過匯算清繳，能確定應(yīng)補交或者應(yīng)退稅額，并結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。

在計算匯算清繳所得稅時候，會用到按月度或季度繳納的稅款，所以我們可以根據(jù)企業(yè)所得稅的月度、季度和年度分別做賬。

按月或按季計提的稅費是借記所得稅費用，貸記應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅的;按季繳納的所得稅，一般是借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款;如果在次年5月31日前企業(yè)進行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)要補交稅款，則應(yīng)先計算出應(yīng)補稅額=全年應(yīng)交所得稅額-已預繳稅額，會計分錄是借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅;

在繳納稅款的時候，借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款;

對于補繳稅款對當前損益的調(diào)整，則是借記利潤分配-未分配利潤，貸記以前年度損益調(diào)整，

到了年度匯算清繳時候，應(yīng)納所得稅額少于已預繳稅額，則應(yīng)借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸記以前年度損益調(diào)整，如果有留抵損益調(diào)整，則是

借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配-未分配利潤。

上述有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄匯總，看過還有其他疑問的，咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。老師會耐心為大家解答的?；蛘邔R算清繳課程感興趣的小伙伴，可以來免費試學哦，有想法的咨詢右方在線客服老師吧!