企業(yè)所得稅是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟活動時,涉及的主要稅種。通常,企業(yè)納稅人都是按照季度進(jìn)行計提繳納所得稅的。但是,相關(guān)的會計分錄要怎么進(jìn)行編制呢?計提企業(yè)所得稅的會計分錄是很關(guān)鍵的工作內(nèi)容,希望不會處理的小伙伴,今天能仔細(xì)看看本文章的內(nèi)容。
企業(yè)所得稅是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟活動時,涉及的主要稅種。通常,企業(yè)納稅人都是按照季度進(jìn)行計提繳納所得稅的。但是,相關(guān)的會計分錄要怎么進(jìn)行編制呢?計提企業(yè)所得稅的會計分錄是很關(guān)鍵的工作內(nèi)容,希望不會處理的小伙伴,今天能仔細(xì)看看本文章的內(nèi)容。
企業(yè)所得稅需要按季度計提并申報,根據(jù)申報結(jié)果進(jìn)行所得稅預(yù)繳;年度根據(jù)匯算清繳的結(jié)果補繳或退抵稅。
按季度計提所得稅:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-所得稅
根據(jù)季度計提結(jié)果,預(yù)繳所得稅:
借:應(yīng)交稅費-所得稅
貸:銀行存款
根據(jù)年度匯算清繳結(jié)果,如需補繳所得稅:
借:以前年度損益(需補繳的部分)
貸:應(yīng)交稅費-所得稅
同時,需結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益
根據(jù)年度匯算清繳結(jié)果,如前期多繳所得稅,則做與上述4相反的分錄。
企業(yè)可以進(jìn)行多繳退抵稅申請,可以選擇退稅或抵繳以后年度所得稅:
A、申請退稅:
借:銀行存款或其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費-所得稅(沖平賬戶)
B、抵繳以后年度所得稅:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-所得稅(沖平賬戶)
免稅企業(yè)也要做分錄:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤
貸:所得稅
特別注意:
所得稅按季度預(yù)提、預(yù)繳。
根據(jù)匯算清繳結(jié)果,補繳或退抵繳所得稅。
好了,今天就為大家分享到這里了。有關(guān)企業(yè)所得稅的會計分錄匯總,還有其他疑問的,歡迎咨詢右方在線客服吧,或者可以咨詢在線答疑老師,畢竟專業(yè)的老師講解大家會更加容易理解的。
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