外貿企業(yè)出口退稅是涉及到很多賬務要進行處理的,比如相關退稅額的計算,出口退稅的會計處理以及申報流程等等,這些大家在處理外貿企業(yè)出口退稅時,都會熟練操作嗎?外貿企業(yè)出口退稅的詳細流程,跟著小編再來學習一下吧。
外貿企業(yè)出口退稅是涉及到很多賬務要進行處理的,比如相關退稅額的計算,出口退稅的會計處理以及申報流程等等,這些大家在處理外貿企業(yè)出口退稅時,都會熟練操作嗎?外貿企業(yè)出口退稅的詳細流程,跟著小編再來學習一下吧。
一、外貿企業(yè)出口貨物應退增值稅稅額的依據(jù)及計算方法。
(1)對出口貨物單獨設立庫存帳和銷售帳記載的,應依據(jù)購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票所列明的進項金額;對庫存和銷售均采用加權平均價核算的,可按適用不同退稅率的貨物分別確定:
退稅依據(jù)=出口貨物數(shù)量×加權平均進價。
應退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進項金額×退稅率或征收率(從一般納稅人購進出口貨物為退稅率,從小規(guī)模納稅人購進出口貨物為征收率)
(2)對出口企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報關出口的,退稅依據(jù)為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費等專用發(fā)票所列明的進項金額。
原輔材料應退稅額=購進原輔材料增值稅專用發(fā)票所列進項金額×原輔材料的退稅率
加工費應退稅額=加工費發(fā)票所列金額×出口貨物的退稅率
合計應退稅額=原輔材料應退稅額+加工費應退稅額
二、外貿企業(yè)出口貨物應退消費稅的依據(jù)及計算方法。
凡屬于從價定率計征的貨物應依外貿企業(yè)從工廠購進時征收消費稅的價格為依據(jù);凡屬于從量定額計征的貨物應依據(jù)購進和報關出口的數(shù)量為依據(jù)。
應退消費稅稅款=出口貨物的工廠銷售額(出口數(shù)量)×稅率(單位稅額)
三、數(shù)據(jù)處理與申報
1.數(shù)據(jù)錄入
當取得出口退稅報關單與進項發(fā)票并收匯后,就可以在出口退稅申報系統(tǒng)匯總錄入退稅申報數(shù)據(jù)(出口明細表、進貨明細表、匯總申報表、打印申報表、生成申報電子數(shù)據(jù)包)。
2.遞交資料
向稅務局遞交退稅資料,如果實行無紙化管理的企業(yè)不需要提交常規(guī)紙質資料(特殊業(yè)務除外),如果是四類出口退稅企業(yè)需向稅務局遞交相應的收匯憑證。
四、稅務局審核
企業(yè)遞交資料完成,稅務局受理企業(yè)出口退稅申報后,對企業(yè)遞交的出口退稅資料進行審核。審核通過后向企業(yè)發(fā)放退稅款。
注:新企業(yè)申報首筆出口退稅時,主管退稅機關會對企業(yè)進行實地核查與函調。
五、收到退稅款
好了,今天有關外貿企業(yè)出口退稅的一般流程,就到此結束了,供大家在工作能中做個參考。還有其他的問題,可以咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師哦。我們老師會為大家耐心解答的。做賬的會計人員,關注右上方微信公總號,來免費獲取你想要的實操資料吧,也可以試學外貿企業(yè)出口退稅的相關課程視頻哦。
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