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已認證未抵扣進項稅額的會計分錄，會計分錄的相關(guān)內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了!不了解的小伙伴可以參考下面的文章、快來跟隨小編一起學(xué)習(xí)吧!

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已認證未抵扣進項稅額會計分錄

增值稅發(fā)票已認證但未抵扣的會計分錄怎么做?

不打算抵扣已經(jīng)認證的進項稅，做進項稅轉(zhuǎn)出處理，可抵扣的進項稅多，應(yīng)交稅費就是負數(shù)。

具體做法如下：

1、收到進項：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅)。

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅)，銷項 - 進項 = 本月應(yīng)該交稅金(銷項和進項在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)。

3、如果，月末《應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。

4、如果，月末《應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄，如果月末《應(yīng)交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

5、交稅后：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

進項稅抵扣期已過未抵扣,會計分錄怎樣做?

過了抵扣期未抵扣的，則期進項稅額計入對應(yīng)的成本費用。

采購進項入賬，如果不能及時認證抵扣進項稅額，而采購業(yè)務(wù)又需要及時入賬，那么應(yīng)該在應(yīng)交增值稅下設(shè)置一個待認征抵扣稅額項目歸集核算。

會計分錄如下：

一、采購入賬時分錄：

借：資產(chǎn)、成本費用等對應(yīng)科目

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認證抵扣稅額

貸：應(yīng)付賬款

二、抵扣時分錄：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認證抵扣進項稅額

三、沒有抵扣的，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入資產(chǎn)成本費用科目

借：資產(chǎn)、成本費用等對應(yīng)科目

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認證抵扣進項稅額

如果該采購項目沒有入賬，則在確認不抵扣時一起入賬的話，只需按票面金額做會計分錄：

借：資產(chǎn)、成本費用等對應(yīng)科目

貸：應(yīng)付賬款

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