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發(fā)票是企業(yè)交易的憑證，增值稅實行購進扣稅的計算方法，銷售貨物產(chǎn)生增值稅銷項稅額，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，那么，購貨方紅字發(fā)票的會計分錄該怎么做呢?小編將在下文為大家解答，不清楚的小伙伴一起來閱讀下文吧!

發(fā)票是企業(yè)交易的憑證，增值稅實行購進扣稅的計算方法，銷售貨物產(chǎn)生增值稅銷項稅額，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，那么，購貨方紅字發(fā)票的會計分錄該怎么做呢?小編將在下文為大家解答，不清楚的小伙伴一起來閱讀下文吧!

購貨方紅字發(fā)票的會計分錄

對于開紅字發(fā)票信息表后，其做賬方法有以下兩種情況：

1、購買方

借：原材料或庫存商品(紅字金額)

借：應交稅費～～應交增值稅～～進項稅額(紅字金額)

貸：應付賬款銷售方(紅字金額)

2、銷售方

貸：主營業(yè)務收入 (紅字金額)

貸：應交稅費-應交增值稅 (紅字金額)

注意已結轉(zhuǎn)成本的，還要沖回。

注意事項：

1.只有審核通過的信息表才可以導入。

2.在使用導入紅字發(fā)票信息表功能時，一次只能導入一個信息表電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個導入網(wǎng)絡下載的信息表電子文件后進行開具。

紅字專用發(fā)票是否需要認證

紅字發(fā)票不需要認證。一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證。

主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》?！锻ㄖ獑巍窇c《申請單》一一對應?！锻ㄖ獑巍芬皇饺?lián)：第一聯(lián)由購買方主管稅務機關留存;第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購買方留存。

《通知單》應加蓋主管稅務機關印章。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

其他信息

1、已經(jīng)由購貨方認證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負數(shù)發(fā)票的，由購貨方申請開具負數(shù)發(fā)票。

2、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

以上就是小編今天主要為大家整理的有關購貨方紅字發(fā)票的會計分錄的知識內(nèi)容，通過上述文章我們得知對于開紅字發(fā)票信息表后，購買方其做賬方法有以下處理，借記原材料或庫存商品(紅字金額)，借記應交稅費～～應交增值稅～～進項稅額(紅字金額)，貸記應付賬款銷售方(紅字金額)。不知道各位小伙伴都理解了嗎?更多有關會計分錄編制的問題，可以來試學相關的課程視頻哦，或者關注右上方公眾號，來領取相關的做賬實操資料吧，會對大家的賬務處理有幫助的!