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分錄的實(shí)操處理是很多會(huì)計(jì)人員工作的過(guò)程中都會(huì)進(jìn)行選擇的內(nèi)容，并且稅務(wù)在各位會(huì)計(jì)伙伴進(jìn)行處理的時(shí)候也都是需要整理有關(guān)分錄實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容的，因此各位會(huì)計(jì)伙伴也是需要對(duì)這些知識(shí)內(nèi)容全面的掌握，小編今天也是主要的為大家整理了有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)內(nèi)容了。

分錄的實(shí)操處理是很多會(huì)計(jì)人員工作的過(guò)程中都會(huì)進(jìn)行選擇的內(nèi)容，并且稅務(wù)在各位會(huì)計(jì)伙伴進(jìn)行處理的時(shí)候也都是需要整理有關(guān)分錄實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容的，因此各位會(huì)計(jì)伙伴也是需要對(duì)這些知識(shí)內(nèi)容全面的掌握，小編今天也是主要的為大家整理了有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)內(nèi)容了。

企業(yè)所得稅需要按季度計(jì)提并申報(bào)，根據(jù)申報(bào)結(jié)果進(jìn)行所得稅預(yù)繳;年度根據(jù)匯算清繳的結(jié)果補(bǔ)繳或退抵稅。

按季度計(jì)提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

根據(jù)季度計(jì)提結(jié)果，預(yù)繳所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款

根據(jù)年度匯算清繳結(jié)果，如需補(bǔ)繳所得稅：

借：以前年度損益(需補(bǔ)繳的部分)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

同時(shí)，需結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益

根據(jù)年度匯算清繳結(jié)果，如前期多繳所得稅，則做與上述4相反的分錄。

企業(yè)可以進(jìn)行多繳退抵稅申請(qǐng)，可以選擇退稅或抵繳以后年度所得稅：

A、申請(qǐng)退稅：

借：銀行存款或其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅(沖平賬戶)

B、抵繳以后年度所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅(沖平賬戶)

以上就是小編今天主要為大家整理的有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)分錄的全部知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員如果還想在工作的過(guò)程中更加全面的掌握實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容的話，可以關(guān)注咨詢我們，更加全面的領(lǐng)取實(shí)操處理的免費(fèi)課程內(nèi)容，不斷在會(huì)計(jì)行業(yè)取得更好的發(fā)展。