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所得稅的實(shí)操處理是很多會(huì)計(jì)人員工作的過(guò)程中都會(huì)需要進(jìn)行處理的知識(shí)內(nèi)容，并且也是很多會(huì)計(jì)人員工作的過(guò)程中需要進(jìn)行學(xué)習(xí)的，但是稅務(wù)在產(chǎn)生一定費(fèi)用的情況下也是需要處理有關(guān)分錄的知識(shí)內(nèi)容的，所以小編今天就主要的為大家整理了關(guān)于所得稅繳納會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)內(nèi)容了。

所得稅的實(shí)操處理是很多會(huì)計(jì)人員工作的過(guò)程中都會(huì)需要進(jìn)行處理的知識(shí)內(nèi)容，并且也是很多會(huì)計(jì)人員工作的過(guò)程中需要進(jìn)行學(xué)習(xí)的，但是稅務(wù)在產(chǎn)生一定費(fèi)用的情況下也是需要處理有關(guān)分錄的知識(shí)內(nèi)容的，所以小編今天就主要的為大家整理了關(guān)于所得稅繳納會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)內(nèi)容了。

計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄:

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:

按月或按季計(jì)提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

企業(yè)匯算清繳時(shí)企業(yè)應(yīng)如何申報(bào)

以上就是小編主要為大家整理的關(guān)于所得稅繳納會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員還想在工作的過(guò)程中更加全面深入的掌握實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容，歡迎各位會(huì)計(jì)人員咨詢關(guān)注我們，更加全面的領(lǐng)取實(shí)操的資料包，不斷在會(huì)計(jì)行業(yè)工作的過(guò)程中全面的進(jìn)行學(xué)習(xí)。